公司税收筹划

1 引言1

2 纳税筹划概述1

2.1 纳税筹划的含义1

2.2 纳税筹划的几个主要特点1

2.2.1 合法性1

2.2.2 超前性2

2.2.3 谋划性2

2.2.4 综合性2

2.3 纳税筹划风险的含义2

2.4 纳税筹划风险的种类2

2.4.1企业纳税筹划的外部风险2

2.4.2企业纳税筹划的内部风险3

3 纳税筹划风险的成因分析4

3.1 中国税法立法基础4

3.2政策选择不当4

3.3 操作不合理5

3.4客观经营活动变化的影响5

3.5执法机关与纳税人信息不对称影响6

3.6意识形态的影响7

3.7 缺乏筹划意识，忽略税务管理7

3.8 纳税筹划理论研究滞后7

3.9 忽略成本效益性原则7

4 纳税筹划风险的对策措施8

4.1确立风险意识，建立有效的风险预警机制8

4.2依法筹划，力求使企业的税收筹划方案与国家的税收政策导向保持趋同8

4.3注重综合性，考虑综合收益9

4.4保持税收筹划方案适度的灵活性9

4.5提高纳税人自身的素质9

4.6加强经营过程中的税务管理10

4.7加强纳税筹划理论研究10

4.8 贯彻成本效益原则，实现收益最大和成本最低的双赢目标10

4.9 协调好与税务机关的关系10

4.10聘请税收筹划专家，提高税收筹划的科学性11

4.11做好纳税调整11

4.12定期进行纳税检查11

4.13运用法律手段维护合法权益与防范税务风险11

结    论12

参考文献…………………………………………………………………………………………13

内 容 摘 要

税收筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其在给企业和个人带来税收利益的同时也存在着相当的风险,如果无视这些风险,而盲目的进行纳税筹划,其结果可能事与愿违，以节税为目的而开始,却会以遭受更大的损失而结束。为了较为系统地研究这个课题，本文首先阐述了税收筹划的概念及特点，税收筹划风险的含义及其种类。然后深入分析了纳税筹划风险产生的具体成因：中国税法立法基础；政策选择不当；操作不合理；客观经营活动变化的影响；执法机关与纳税人信息不对称影响；意识形态的影响；缺乏筹划意识，忽略了税务管理；纳税筹划理论研究滞后；忽略成本效益性原则。最后针对以上成因分析提出了相应的防范措施：确立风险意识，建立有效的风险预警机制；依法筹划，力求使企业的税收筹划方案与国家的税收政策导向保持趋同；注重综合性，考虑综合收益；提高纳税人自身的素质；加强经营过程中的税务管理；加强纳税筹划理论研究；重视成本效益原则；做好纳税调整；运用法律手段维护纳税人合法权益及防范税务风险。