我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究

摘要

在我国，伴随着社会主义市场经济的发展，现代企业制度的建立，以及相应的内控机制的逐步建立。目前，中国中小型企业的内控体系还处在初级发展时期，亟待完善和完善。针对目前中小企业以私营为主、以家族经营为主、现代企业制度还没有完全建立起来的现状，其内部治理还存在许多缺陷和缺陷。这就要求我们必须强化公司的内控体系，通过内控体系的纠偏功能来完善公司治理结构。为此，本文通过剖析我国中小型企业的内部治理现状及成因，为完善我国中小型企业的内控体系提供了有益的借鉴；如何使中小企业健康稳定地发展，是摆在我们面前的一个实际问题。

关键词：内部控制；中小企业；内部审计；风险评估；监督机制

目录

引言 1

1. 中小企业内部控制简介 2

1.1 内部控制的概念与作用 2

1.2 中小企业与内部控制的关系 3

2. 目前中小企业内部控制的现状 4

2.1 外部支持环境薄弱 5

2.2 对内部控制认识不足 5

2.3 内部审计作用未能有效发挥 5

2.4 不相容职务兼容较严重 5

2.5 风险评估体系不完善 6

2.6 不重视企业文化 6

2.7 内部控制案例分析 6

3. 我国中小企业内部控制系统存在的问题 9

3.1 企业自身方面 10

3.2 领导者对内部控制概念认知不足 11

3.3 内部审计人员的素质偏低 12

3.4 缺乏有效的监督机制 12

4. 优化中小企业内部控制的建议 12

4.1 加强内审的独立性与职能 13

4.2 建立合理的组织结构 13

4.3 建立有效的风险评估机制 13

4.4 提高各级人员对内部控制的认识，更新管理理念 14

4.5 提高内部审计人员素质，加强队伍建设 14

4.6 完善企业内外部的监督机制 14

4.7 注重企业文化的建设 15

结论 16

参考文献 17

致谢 18