税务筹划理论与实践研究

摘要

税收是国家财政收入的主要来源，而税收作为企业的一项重要支出项目，如何开展税务筹划对促进企业价值最大化至关重要。如何减轻企业税收负担从而降低企业经营成本，对中小企业显得尤为重要。企业应当利用有效税务筹划的理论知识，在杜绝和防范逃税、偷税、骗税等违法行为以及其他不规范操作的前提下，通过合乎法规的方式来降低企业自身的税负，实现企业价值最大化。

本文首先介绍了当前国内外关于税务筹划的研究现状，阐述了中小企业与税务筹划的基本概念、范围辨析以及税务筹划的意义、特征、目标等相关理论，接着分析了中小企业在融资活动、投资活动、经营活动以及分配活动中进行税务筹划的基本方法，以及通过对税务进行筹划实现企业价值最大化的途径，然后重点从与中小企业联系紧密的增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等四个方面来探讨如何做好税务筹划工作，最后针对高新技术企业这一特定行业中影响较大的研发费用、资本结构等方面进行税务筹划策略分析。

关键词　税务筹划 中小企业 高新技术企业 企业价值最大化 

目录

摘要 I

一、文献综述 3

（一）国外研究现状 3

（二）国内研究现状 3

二、税务筹划的涵义及范围 4

（一）中小企业的涵义 4

（二）税务筹划的涵义 4

（三）税务筹划的范围辨析 4

三、税务筹划的特征、目标及方法 6

（一）税务筹划的意义 6

（二）税务筹划的特征 6

（三）税务筹划的目标 7

（四）税务筹划的方法 8

四、中小企业应如何做好税务筹划 9

（一）增值税的税务筹划 9

（二）企业所得税的税务筹划 9

（三）个人所得税的税务筹划 10

（四）消费税的税务筹划 11

五、高新技术企业中的税务筹划分析 12

（一）高新技术企业研发费用的税收筹划 12

（二）高新技术企业资本结构的税收筹划 13

（三）高新技术企业税务筹划的风险规避 14

参考文献 15

致谢 16