企业内部控制问题研究—以盈达木材企业为例进行分析

摘 要

随着经济不断的发展，木材企业的内控是运用现代企业的系统理论、控制理论和信息理论，按照企业控制与管理规律要求建立起来的经营管理体系。它对完善公司治理结构，改善经营管理，防止弊端，保障财产安全，提高经营活动的效率和效益等，有十分重要的意义。

作为企业内部控制的的重要组成部分，盈达木材企业对公司层面控制（包括信息系统及计算机操作控制）、财务报告和信息披露控制、业务流程的内部控制给予极大的关注。在当前市场竞争激烈的条件下，木材企业要实现其经营目标，这三块内部控制关键作用也越来越明显。搞好这三模块内部控制对整个内部循环系统来说至关重要。最终使木材企业提高竞争力，并实现木材企业价值最大化。同时对上市公司内部控制的完善也有一定的借鉴意义。

    关键词：木材企业内部控制；公司层面控制；财务报告和信息披露控制；业务流程控制

目 录

摘要…………………………………………………………………………………1

一、内部控制理论内部控制相关理论概述………………………………………3

（一）内部控制的概念……………………………………………………………3

（二）内部控制的发展……………………………………………………………3

（三）内部控制的研究与现状……………………………………………………5

二、盈达木材企业内部控制存在的问题…………………………………………8

（一）盈达木材企业内部控制流程………………………………………………8

（二）盈达木材企业内部控制现阶段存在的问题………………………………9

三、盈达木材企业内部控制设计…………………………………………………11

（一）盈达木材企业内部控制设计存在风险……………………………………11

（二）盈达木材企业内部控制改进措施…………………………………………12

四、结论……………………………………………………………………………15

参考文献……………………………………………………………………………16

致谢…………………………………………………………………………………17