期货公司治理、内部控制与会计信息质量的探讨

摘要

中国期货市场发展了二十几年，虽然被越来越多的人所知晓，但相比较证券、保险等传统金融市场来说仍然属于小众市场，中国期货公司约150家却大多“散、小、弱”。期货业本身是个高风险的行业，期货公司治理结构、内部控制制度的建立，有利于其有效的管理风险。目前国内研究较多的为期货公司法人治理与内部控制，而将会计信息质量联系起来的文章不多，本文将结合期货公司在目前政策下开展的业务情况，探讨三者之间的关系。

关键词　期货公司治理 内部控制 会计信息质量

目录

摘要 I

目录 I

引言 1

一、期货市场的发展简述及期货公司基本架构分析 2

（一）期货市场发展简述 2

1、初步探索阶段（1990年底-1993年 2

2、规范整顿阶段（1993年底-2000年） 2

3、稳步发展阶段（2000年至今） 2

（二）期货公司基本架构分析 3

二、公司治理结构、内部控制与会计信息质量关系分析 4

 (一)公司治理结构对会计信息质量的影响 4

1、规范有效的公司治理是高质量会计信息的环境保证 4

2、完善的公司治理机构是高质量会计信息的制度保证 4

（二）公司内部控制对会计信息质量的影响 4

1、加强内部控制质量是保证会计信息质量的前提 5

2、内部控制是防止会计信息失真的重要保证 5

（三）会计信息质量对公司治理、内控制度的影响 5

1、高质量的会计信息能促进公司治理结构的优化 5

2、会计信息质量充分体现内部控制质量 6

三、期货公司治理与内部控制问题描述 7

（一）期货公司治理问题描述 7

（二）期货公司内部控制问题描述 7

（三）会计信息质量问题描述 7

四、期货公司治理、内部控制与会计信息质量问题原因分析 9

（一）我国公司治理问题原因分析 9

（二）我国内部控制质量原因分析 9

1、我国期货公司内部会计控制的基础薄弱 9

2、期货公司领导对加强内部会计控制制度建设的观念淡漠，认识不到位 9

3、内部会计控制的执行和监督、检查、考核体制不健全 9

（三）会计信息质量成因分析 10

1、会计制度、会计准则、会计技术本身的局限性 10

2、社会审计监督不力 10

四、完善期货公司治理结构与内部控制提高会计信息质量 11

（一）建立适合期货公司的治理结构 11

1、优化公司股权结构 11

2、完善董事会构成形式 11

3、完善独立董事制度，加强监管作用 11

4、完善监事会构成形式，增强监事会作用 11

（二）合理构建期货公司的组织结构 11

（三）突显内部审计的监管作用 12

（四）加强宣传、培训工作，提高管理者与会计从业人员的法律意识 12

1、进行法制宣传教育，提高期货公司管理者和财务人员的法律意识 12

2、期货公司应定期进行相关法制方面的考核 12

3、法制教育形式应具有多样性和创新性 12

4、期货公司应借鉴其他期货公司好的法制教育培养方式 13

参考文献 14

致谢 16