浅析KN集团内部控制存在的问题及对策

摘要

自改革开放以来，我国经济飞速发展，民营企业如雨后春笋般快速成长，许多企业已逐渐成为促进市场繁荣建设、支撑我国经济增长、提高就业率和促使社会稳定发展的重要力量。但随着近几年我国经济增速放缓、经济结构调整以及国内外市场环境日益复杂且竞争日益加剧,企业面临的风险和考验也越来越多。与此同时，企业在充分运用内部控制的过程中仍然显露出一些问题，这些问题严重影响着企业的发展。本文主要从案例企业内部控制中存在的问题进行分析，探讨了如何完善企业内部控制的有效对策，旨在规范和加强企业的内部管理,提高企业经济效益,为企业可持续发展提供参考。

关键词　内部控制；问题；对策

目录

摘要 I

一、 引言 4

（一）研究目的及意义 4

1.目的 4

2.意义 4

（二）国内外研究现状 5

1. 国外研究现状和发展趋势 5

2. 我国研究现状和发展趋势 5-6

二、内部控制的概念 7

（一）内部控制的概念及控制要素 7

1. 内部控制的概念 7

2. 内部控制的要素 7

（二）内部控制的基本框架 7

（三）内部控制的作用及原则 8

1. 内部控制的作用 8-9

2. 内部控制的原则 9

（四）内部控制的措施及方法 9

1. 职责分离控制 9

2. 授权审批控制 9

3. 预算控制 9

4. 财产保护控制 9

5. 会计系统控制 9-10

6. 信息技术控制 10

7. 内部审计控制 10

三、KN集团的概况 11

（一）企业简介 11

（二）KN集团的现状分析 11

1. 内部环境方面 11-12

2. 风险评估方面 12-13

3. 控制活动方面 13

4. 信息与沟通方面 14

5. 内部监督方面 14-15

（三）企业内部控制现状中存在的问题及分析 15

1. 内部环境存在的问题 15-16

2. 风险评估存在的问题 16

3. 控制活动存在的问题 16-17

4. 缺乏纵向和横向的信息交流与沟通 17

5. 内部控制审计监督执行依据不健全 18

四、 KN集团企业内部控制问题的解决对策 19

（一）优化内部控制环境 19

1．构建科学合理的组织架构与权责分配体系 19

2．加强内部审计职能的发挥 19

3．制定企业长远发展战略 19

（二）建立全面风险评估体系 19

1．建立全面风险管理机构 19-20

2．健全和完善全面风险管理制度 20

（三）建立完善的内部控制体系 20

1. 完善科学的、符合企业特点的内部组织结构 20

2. 建立企业管理控制体系 20

3. 规范企业决策行为 21

4. 建立一套行之有交的风险防范和控制系统 21

5. 建立财产保管和定期财产清查制度 21

（四）完善和优化预算管理 21

1．全面、全员、全过程深化预算管理 21

2．完善预算管理方式与手段 21

（五）完善绩效考核制度 21

1. 建立健全指标体系 21

2. 完善责任单位指标设置 22

3. 精心构建绩效考核管理系统的基本框架 22

（六）加强内部审计监督执行力 22

1.完善提升内部审计质量，充分发挥建议职能 22

2.加大整改监督力度，积极探索追责问责 22

参考文献 23

致谢 23