中小企业税收筹划的困境与出路

摘要

从目前来看，我国税收筹划无论理论研究还是实务操作都刚刚起步，尚处于摸索的初始阶段，还存在许多问题。科学地进行税收筹划可有效降低中小企业成本，但不少中小企业对于如何在依法纳税的前提下，争取和维护自身的合法利益所知不多，忽视了税收筹划的成本，片面追求税负最小化，从而严重影响了企业经济效益的实现。因此，深入摸索、分析中小企业税收筹划的成本与效益，设法指导中小企业进行合理的税收筹划，大力提高其税收筹划的经济效益十分必要。本文先对税收筹划的基本理论进行概述，而后分析中小企业税收筹划存在的问题并找出原因，进而提出推进中小企业税收筹划的相关对策。

关键词　中小企业；税收筹划；节税

目    录

摘要 I

引言 1

一、中小企业税收筹划概述 2

（一）中小企业税收筹划概念 2

（二）中小企业税收筹划的特点 2

1广泛性 2

2政策导向性 3

3不确定性 3

4风险性 3

二、中小企业税收筹划的困境及分析 4

（一）税收筹划难实现专业管理模式 4

1缺少高素质财务人才 4

2缺乏大企业筹划思想 5

3缺乏相关筹划机制 5

（二）税收筹划相对成本偏高 5

（三）税收筹划供给水平低 6

1税务代理模式不合理 6

2代理机构执业不规范 7

（四）税收政策变化带来的风险高 7

三、解决中小企业税收筹划问题的途径 8

（一）提高税收筹划力量 8

1组建行业协会“智囊团” 8

2提高税收筹划思想 8

3税企合作实现财务合作共赢 8

（二）加强税收筹划成本控制 8

1区分不同性质的税收筹划成本 8

2以税后利益最大化为目标 9

（三）改进税务代理制度 9

（四）加强税收政策研判 10

结论 11

参考文献 12

致谢 13