从发展角度谈国有企业内部控制建设着力点

摘要

企业内部控制是现代企业管理的重要元素，我国国有企业的内部控制制度目前仍不完善，国有企业应当从发展的角度全面看问题，建立一套更加完善和针对性的内部控制体系。我国国有企业如何找出内部控制的着力点，建立怎样的内部控制体系、怎样才能更加有效地发挥内部控制的作用，是一个值得深入探讨的课题。本文从从国有企业管理者层面、职工层面、管理方式和外部监督等四个方面分析了阻碍国有企业发展的原因。同时对国有企业管理层内部控制意识、职工综合素质、组织架构、内部控制审计和内部控制相关法律法规等五个内部控制制度建设的着力点提出来整改和完善意见。

关键词　内部控制 发展 着力点

目    录

摘要 I

引言 1

一、内部控制的概述 2

（一）内部控制的产生和发展 2

（二）内部控制的目标和原则 2

（三）内部控制的内容 2

（四）内部控制的基本管理框架 2

二、国有企业内部控制机制的基本特征 4

三、阻碍国有企业发展的原因分析 6

（一）从国有企业管理者层面分析 6

1企业经营缺乏经验 6

2身兼数职精力有限 6

3权力集中监督缺位 6

4内部控制观念落后 6

（二）从国有企业职工层面分析 7

1缺乏积极心态 7

2思想观念落后 7

3业务素质薄弱 7

（三）从国有企业管理方式分析 7

1产权关系不清晰 7

2组织架构不合理 7

3权责结构不对称 7

（四）从国有企业外部监督机制分析 8

1职责不明确 8

2职能有局限 8

四、国有企业内部控制制度建设的着力点 9

（一）强化国有企业管理层内部控制意识 9

1严把干部任用关卡 9

2增加内控意识引导 9

3加强风险知识培训 9

（二）提高国有企业职工综合素质 9

1加强职工业务培训 9

2引进社会优秀人才 10

3创立企业文化形象 10

4建立有效奖惩制度 10

（三）优化国有企业组织架构 10

1管理架构优化 12

1.1采用扁平管理，加快政策落实 12

1.2分设高管职务，防止权力集中 13

1.3实施干部轮岗，有效配置人才 13

2职能架构优化 13

2.1调查岗位职能，合理设置岗位 13

2.2梳理工作流程，规范资源配置 14

2.3明确岗位分工，实行职责分离 14

（四）加强国有企业内部控制审计 14

1成立内审专职部门 15

2加强内审队伍建设 15

3保持审计部门独立 15

（五）完善国有企业内部控制相关法律法规 15

结束语 17

参考文献 18