浅析我国个人所得税流失问题

摘要

我国经济全球化深度发展进程不断加快，国民收入水平呈现多元化态势不断提高，个人所得税实际征收额比例占全年财政税收总收入比重足年上升。个人所得税俨然成为我国税收支柱性来源之一。它独有的缩小贫富差距与调节收入再分配两大经济职能已开始发挥重要作用。但当下我国分类课税模式还存在一定局限性，虽不断有专家提出采取混合课税模式等诸多方法，终究难以体现国民综合纳税能力，造成税费征收流失及征收不公等现象出现。

针对防治我国个人所得税的税收流失问题，本文利用现阶段理论知识结合时下实践经验为基础，总结美国、日本税收发达国家防治经验，同时归纳我国个人所得税的现状，浅析导致我国个人所得税流失问题的原因，以寻求针对我国个人所得税流失防治的有效措施，遏制个人所得税的税收流失，促进国家财政收入的公平分配、资源有效配置、缩小各地方贫富差距和增加国家建设财政总收入。

关键词：个人所得税 税收流失 防治方法

目录

摘要…………………………………………………………………………………I

一、绪论………………………………………………………………………………1

（一）背景研究………………………………………………………………………1

（二）国内外研究现状………………………………………………………………2

1.国外研究现状………………………………………………………………………2

2.国内研究现状………………………………………………………………………3

二、我国个人所得税流失现状分析…………………………………………………4

（一）我国个人所得税流失现状……………………………………………………4

（二）我国个人所得税流失方式分析………………………………………………5

1.地上经济个人所得税流失…………………………………………………………5

2.地下经济个人所得税流失…………………………………………………………6

三、我国个人所得税流失的原因……………………………………………………7

（一）国民个人纳税意识淡薄，个人收入隐形化严重……………………………7

（二）分类课税模式有弊端…………………………………………………………7

（三）代扣代缴单位未履行代缴代扣职责…………………………………………7

四、国外税收流失的借鉴……………………………………………………………8

（一）严密的税收征管流程…………………………………………………………8

1.美国模式……………………………………………………………………………8

2.日本模式……………………………………………………………………………8

（二）健全的纳税信用体系…………………………………………………………8

1.美国模式……………………………………………………………………………8

2.日本模式……………………………………………………………………………8

五、我国个人所得税流失的对策……………………………………………………9

（一）加强国民纳税意识，全面实行金融资产实名制登记………………………9

1.广泛深入进行税法宣传，增强国民纳税意识……………………………………9

2.全面实行金融资产实名制登记…………………………………………………9（二）完善个人所得税课税模式，逐步实现综合课税模式………………………9

（三）减少现金使用，积极推进信用卡，公务卡支付服务………………………9

参考文献……………………………………………………………………………11

致谢…………………………………………………………………………………13