基于风险管理视角的内部控制问题探讨

摘要

人们认识里企业风险管理和内部控制是有很大差别。本文对风险管理与内部控制基本理论进行了论述，证实了风险管理与内部控制的概念特别容易混淆。它们不能等同，但却是密不可分，它们概念不同，但却是不能完全分离的两个个体。近年来，震惊世界的巴林银行倒闭，世通财务诈骗及包括一些我国企业控制失灵等事件，再一次证明了风险管理和内部控制对企业的重要性。随着社会的不断发展和内部控制理论的不断完善，风险管理已成为企业内部控制发展的一个新方向。本文也对企业内部控制所存在的风险管理缺失问题进行了深入探讨。分析风险管理与内部控制的联系和区别,对两者间从属关系进行探究，明确基于风险管理的内部控制目标，加强企业内部控制监督的建议。

关键词　内部控制 风险管理 风险防范

目录

摘要 I

一、 内部控制与风险管理的含义 2

（一）内部控制的含义 2

（二） 风险管理的含义 2

二、　内部控制与风险管理的关系 3

（一）内部控制与风险管理的相同点 3

（二）内部控制与风险管理两者的区别 3

（三） 内部控制与风险管理的联系 4

三、我国企业内部控制与风险管理中存在的问题 5

（一）管理者对内部控制与风险管理意识较薄弱 5

（二）风险管理制度未得到有效的贯彻执行 5

（三）将内部控制体系和风险管理体系割裂 6

（四）内部控制和风险管理的作用被夸大 6

四、 内部控制与风险管理失当对公司有什么影响 7

（一）内部控制与风险管理对企业经营的影响 7

（二）企业核心、专业员工流失的风险 7

（三）内部控制与风险管理不当公司倒闭的风险 8

五、 采用怎样的措施防范企业风险 9

（一）明确基于风险管理的内部控制目标 9

（二）构建先进的风险管理信息系统，完善企业风险预警体系 9

（三）加强企业内部控制的监督 10

参考文献 11

致谢 12