试论食品行业的现金流量管理——以杭州洲际食品公司为例

摘要

现金流量的管理都是财务管理的重点工作，它对企业的财务状况有显著的影响，是保证企业财务灵活性和流动性的一个重要因素。本文通过描述有关现金流的定义，综述现金流的相关理论，结合实际情况，分析了食品行业的现金流管理的现状，并且通过进一步分析食品行业目前的现金流管理方式以及操作流程，运用财务相关分析方法，对食品行业现阶段现金流存在问题予以揭示，最后结合自身所系相关理论知识提出了几点切实可行的具体解决措施。

关键词　现金流量；战略管理；融资渠道

目录

摘要 I

一、引言 1

二、食品行业加强现金流量管理的意义 2

（一）使食品行业降低经营过程中的风险 2

（二）是食品行业获得正常发展的必要条件 2

（三）为自身发展的缺陷必须重视对现金流量的研究 2

三、目前食品行业现金流量管理中的问题分析 3

（一）食品行业现金流量管理现状 3

1.食品行业现金流量管理的特点 3

2.现金流量管理整体现状分析 4

3.食品行业普遍偿债能力较低 4

4.现金流量结构以流入为主 4

（二）食品行业现金流量管理存在的问题 5

1.制定的现金流管理目标不合理 5

2.资金短缺，融资风险较大 5

3.财务风险分析不足，财务风险预警缺失 6

4.现金流的管理没有针对本公司所属行业的特点 6

四、加强食品行业现金流量管理的建议 7

（一）建立科学的现金流量管理战略方针 7

（二）进一步拓宽融资渠道 7

1.建立良好的融资渠道 8

2.寻找新的融资渠道 8

（三）提高现金流量预算的编制水平 8

1.建立科学的分析体系，加强现金流量分析 8

2.建立完善的年度滚动现金流预算体系 8

3.建立全面的月度、季度滚动现金流预算 9

（四）建立严格的现金流量执行模式 9

1.控制现金流入、流出 9

2.对现金资产的保管和控制 9

3.日常的现金流管理 9

五、结论 10

参考文献 11

致谢 12