华能国际企业内部控制的探讨

摘要

随着我国市场经济体制的不断发展，企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。华能国际是一家规模较大的上市公司，有着一套较为成熟的内部控制制度。但由于各方面的原因使它仍然残留了很多历史遗留问题，因此研究并完善该企业内部控制系统就显得尤为必要。

本文在梳理华能国际内部控制调查资料的基础上，深入分析了该企业目前的内部控制体系，发掘其存在的不足和缺陷，并在强化风险意识和目标、监控制度、提高会计人员职业素养和内部控制机制等方面提出了进一步改进的建议。

关键词　 华能国际； 内部控制；系统问题 

目录

摘要 I

目录 I

一、企业内部控制概述 2

（一）内部控制的涵义 2

（二）内部控制的特点 3

（三）内部控制的作用 3

二、 华能国际内部控制制度的发展现状 5

（一）华能国际基本情况介绍 5

（二）华能国际内部控制体系建设背景 5

（三）华能国际内部控制制度的发展现状 5

1.企业内部控制规范与实际运作存在脱节现象 6

2.企业内部审计与监督弱化 6

三、 华能国际内部控制存在的问题分析 7

（一）会计信息失真现象普遍存在 7

（二）资产安全完整系数低 7

（三）内部审计职能未能切实履行与发挥 7

（四）管理者对内部控制认识不足，内控目标模糊 8

五、完善华能国际企业内部控制制度的对策和建议 10

（一）强化风险意识，明确内部控制目标 10

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力 11

（三）建立内部控制监控制度 11

（四）不断完善企业已有的内部控制机制 11

总结 13

参考文献 14