论企业资金收支两条线管理制度的利弊

摘要

收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式,其主要特征是通过系列的制度安排,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,而支出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。现就“收支两条线”在企业中的运用，浅谈对收支两条线管理模式的认识 。

关键词　收支两条线；利弊；企业运用 

目录

摘要 I

一、收支两条线管理概述 3

（一）收支两条线的定义 3

（二）收支两条线管理原则 3

（三）收支两条线管理特点 4

二、“收支两条线”的利弊分析 2

（一）实行“收支两条线”优点 2

1、实现真正的财务集中管理 2

2、保障收入及时上缴 2

3、集中资金，有效控制 2

4、资金管理是企业管理的核心 2

（二）“收支两条线”不足之处 2

1、管理加重，难度增大 2

2、缺乏灵活性，挫伤积极性 2

三、收支两条线管理的运用与具体措施 2

（一）运用 2

1、账户管理。 2

2、资金收入管理。 2

3、资金流出管理。 2

（二）具体措施 2

1、加强银行帐户的管理，确保货币资金安全 2

2、完善内控制度，强化财务管理 2

3、加强制度建设，做好人员培训 2

4、收支分离，定期核对 2

5、加强资金监管，严禁现金坐支 2

四、实施收支两条线管理模式过程中应该注意的问题 2

（一）应该健全资金集中管理机制 2

（二）应该健全财务信息管理系统 2

（三）应该健全企业资金监测保障机制 2

五、总结 2

参考文献 8

致谢 9