论公司治理与内部控制的关系

摘要

随着我国社会主义市场经济的不断发展和我国企业面对加入WTO后的挑战，加强和完善企业内部控制已成为当前经济工作中的一项重要任务。可以说，一个有效的内部控制系统，如同完善的公司治理结构一样，是企业高效运营的基础。有效的公司治理作为一种制度安排与设计，可以保证企业科学决策;而内部控制作为这种制度安排与设计下的重要内部控制机制和制度，有利于公司防范经营风险、合理保证企业经营目标和相关法规制度得到有效遵循，也有利于公司治理的有效运行。我认为，应从公司治理的高度认识内部控制的本质属性，建立和完善公司内部控制系统，这也是我国企业建立现代企业制度的重要内容。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。内部控制架构与公司治理机制的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系，是公司管理中不可缺少的部分。公司治理为公司提供一套运行的制度基础和责任体系框架，是公司实现内部控制和科学决策的基础，同时，公司治理结构也制约着公司内部控制体系，而公司控制体系的建立健全和实施也有利于公司治理目标的实现。本文分析了二者之间的相互关系，提出了公司治理与内部控制整合的可能性与必要性分析，以期为我国企业改进管理提供理论支持。

关键词：内部控制      公司治理   有效运行   

目录

一 、引言 3

二 、公司治理与内部控制的理论基础 3

（一）公司治理基本理论 3

（二）内部控制基本理论 5

三、公司治理与内部控制的关系 6

（一）公司治理与内部控制的关系 6

（二）公司治理与内部控制的相互影响 7

（三）公司治理结构与内部控制相结合必要性分析 8

（四）公司治理结构与内部控制相结合可能性分析 9

四、公司治理与内部控制案例分析 9

（一）XX集团商场公司治理与内部控制存在的问题 9

（二）XX集团商场公司治理与内部控制存在的原因分析 11

五、上市公司治理和加强内部控制的对策 12

（一）改善加强公司治理结构 12

（二）健全内部会计控制体系 13

（三）建立健全监督检查制度 13

（四）建立有效的激励与约束机制 14

六、结论 14

参考文献 15

致  谢 15