中小企业内部控制影响因素研究——以杭州A公司为例

摘要

内部控制作为企业经营管理的重要手段，对企业经营目标以及战略目标的实现有积极影响。但随着国内外会计造假案以及企业舞弊事件一系列丑闻曝光，如何通过加强企业内部控制，避免企业的经营风险成为企业的一个重要议题。本文对从内部因素和外部因素两个方面，对中小企业内部控制影响因素进行了系统的分析和论述，结合杭州A企业内部控制的实际情况，剖析了影响A企业内部控制有效性的主要因素，分析了A企业在不同发展阶段内部控制的影响因素及内部控制的主要节点，最后探讨了提升企业内部控制有效性的对策。

关键词　中小企业；内部控制；有效性；优化研究

目录

摘要 I

一、企业内部控制有效性及其重要意义 3

（一）企业内部控制的内涵 3

（二）企业内部控制的重要意义 3

二、企业内部控制有效性影响因素的分析 5

（一）内部因素 5

1.企业规模 5

2.企业治理结构 5

3.企业文化 5

4.企业成立时间长短及财务状况 6

（二）外部环境因素 6

1.经济因素 6

2.政治和法律环境 6

3.社会文化环境 6

三、杭州A公司内部控制影响因素及关键环节分析 8

（一）A公司总体概述 8

（二）A企业内部控制现状及问题分析 8

1.企业资金实力逐渐增强 8

2.企业文化囿于老板文化 9

3.内部控制流于形式 9

（三）A企业不同发展阶段内部控制关键点分析 9

1.成长期（1996-2003）：产品技术与品质控制 9

2.快速发展期（2004-2008）：销售应收账款控制 10

3.飞跃期（2009年-2017年）：专注于细分市场的战略控制 10

四、提升企业内部控制有效性的策略分析 12

（一）建立完善的内部控制决策系统 12

（二）利用现代信息技术强化业务流程的内部控制 12

（三）建立内部控制责任体系，培养有执行力的内控文化 12

参考文献 14

致谢 15