论企业内部控制的方法和有效性

摘要

随着经济的发展，信息化、网络化促使社会化大生产越来越快，经济实体不断壮大，组织效率也越来越高，企业所有权与经营权分离，股份公司、上市公司、“独角兽”公司层出不穷，资本市场更加发达。与此同时，企业的经营环境也日趋复杂，竞争越发激烈，企业面临的内外部风险也越来越多，尤其是近年来，上市公司财务造假事件频发，严重损害了企业股东，特别是中小投资者的利益。学术界、业界都普遍认为，建立有效的企业内部控制体系，对于应对风险，防止舞弊，保护广大投资者利益，保持企业的可持续发展并最终实现企业经营目标至关重要。本文谨以财政部等五部委发布的《企业内部制度基本规范》（以下简称“规范”）及配套“指引”的内容为基础，从企业内部管理的角度，浅论一下企业内部控制实施过程中常用的方法，以及影响内部控制有效性的因素和一般对策。

关键词　内部控制 方法 有效性

目录

摘要 I

引言 1

一、我国企业内部控制的现状 2

(一) 我国企业内部控制研究的现状 2

(二) 我国企业内部控制主要存在的问题 3

二、企业内部控制的实施 5

(一) 内部控制制度设计 5

(二) 常用的内部控制方法 5

三、企业内部控制有效性的影响因素 7

(一) 企业内部控制有效性的内涵 7

(二) 企业内部控制有效性的影响因素假设分析 7

(三) 我国企业内部控制有效性方面常见问题 8

四、提升企业内部控制有效性的对策 9

总结与结论 10

参考文献 11

致谢 12