浅析二级医院内部控制建设存在的问题与改进措施

摘要

就医院而言，为了实现其相应的业务工作的正常化运营，就必须要依靠完备的内部控制，进一步确保医院资本的完备性、安全性、稳定性。优质、完备的内部控制体系，一旦工作出现了任何的偏差、徇私舞弊，已经相应的潜在危机时，完备的内部控制体系能够实现预防与解决，进一步建立合理的审查与互相制衡体系。想象实现医院稳定发展，以及完成其公益性的发展目标，就一定要改变其长期存在着的过于突出收益的不良倾向，使得公立医院朝着公益性的目标发展，更好的解决社会群体的需求，提供一个完备的医疗服务平台。但是，就国内来说，当前大多数的医院在内部控制环节中都存在着许多不足之处，同时它们在内部监控体系的完善过程中也遭受了极大的阻碍。

本文的论证思路为：首先，阐述了内部本控制的基本理论；其次，在引入内部控制体系的前提下，综合分析当前国内大多数医院所面临的现状；最后，以五种控制要素为切入点，提出对某医院的内部控制的改善联建议。在内部控制环境方面，提出旧经济体制改革，加快社会化步伐，明确未来发展方向，确定医院发展战略，改进组织结构，增强人力资源政策。希望能够促进医院的内控制度进一步完善与发展。

关键词：内部审计；内部控制；改进措施

目录

摘要 I

引言 1

一、内部控制基本理论 2

（一）企业内部控制的概念 2

（二）企业财务风险内部控制的目标和原则 3

（三）企业财务内部控制的程序方法 3

二、当前医院内部控制存在不足 4

（一）内部控制环境薄弱 4

（二）风险评估机制未建立 4

1.不相容职务没有相互分离 4

2.没有建立授权批准、财产保全控制体系 4

3.会计系统控制内容不完整 5

（三）关键控制效果有限 5

三、建立和完善医院内控制度 6

（一）增强医院领导层内部控制意识 6

（二）完善财务会计内部控制制度 6

1.遵循不相容职务相互分离控制 6

2.健全支出审批控制 6

3.加强预算控制 6

4.完善成本费用控制 7

5.加强物资控制 7

（三）健全内控制度评价考核机制 7

（四）强化内部审计控制 7

（五）建立信息化管理控制 8

（六）建立完善的监督和检查制度 8

（七）持续改进内部控制制度 8

（八）借鉴国外先进经验 8

参考文献 10