浅谈企业员工个人所得税的纳税筹划 (4)

摘要

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。对企业员工而言，应税所得主要是指工资收入，包括每月发放的工资和年终奖等各种工资性收入。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。因此，如何对个人所得税进行税收筹划，怎样合理避税就成了不少员工关心的话题之一。个人所得税纳税筹划正是纳税人通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。

范文通过分析目前我国纳税筹划的现状，指出了个人所得税纳税筹划的过程中仍然存在的一些问题。另外，针对这些问题展开探讨，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要的纳税筹划方法。以个人所得税的相关理论知识为基础，围绕纳税筹划的基本原理，提出了符合现实情况的纳税筹划方法，以此加深人们对个人所得税纳税筹划的认识，更好地发挥个人所得税纳税筹划给个人、社会乃至国家所带来的积极作用。

关键词　个人所得税；纳税筹划；合理避税；企业员工

目录

摘要 I

引言 1

一、目前我国个税纳税筹划的现状 2

(一)对纳税筹划的理解和认识还不到位 2

(二)缺乏专业的纳税筹划人才 2

(三)纳税筹划代理机构规模不大 2

二、个人所得税纳税筹划的意义……………………………………………………3

（一）强化纳税意识，实现企业诚信纳税  ………………………………………3

（二）对企业的产业结构和投资方向有重要意义………………………………3

（三）可以给企业最大化的利益同时降低经营风险……………………………3

（四）对企业的自身经营管理也起到了不可忽视的重要作用．．．．．．．．．．．．．．．3

三、个人所得税纳税筹划中存在的问题……………………………………………4

（一）对纳税筹划存在偏差以及侥幸心理………………………………………4

（二）纳税筹划自身就存在一定风险……………………………………………4

（三）纳税筹划政策不完善………………………………………………………4

四、个人所得税纳税筹划的主要方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（一）正确的理解纳税筹划含义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（二）合理规避风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.从纳税筹划的方法来进行合理规避．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1转变纳税人身份 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2分次领取各项报酬．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3改变居住地，进行国际避税．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.从纳税筹划的时间来进行合理规避 6

3.从纳税筹划的政策来进行合理规避 6

3.1增加税收减免额．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3.2利用捐赠规避个人所得税．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

3.3将非应税项目全部扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（三）提高职工福利水平 7

（四）均衡发放员工工资 7

（五）合理利用年终奖税收优惠政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

结束语．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

参考文献 10

致谢 11