浅谈集团企业资金收支两条线管理

摘要

企业集团是指以资本（产权）为纽带，以股份制、控股等多种方式紧密结合、协调行动的企业集团。企业集团的发展水平是经济发展程度的重要标志。在财务管理实践中，如何有效地管理企业资金是企业面临的棘手问题之一。由于企业集团数量庞大，子公司功能失调，大集团公司经常资金支出混乱。许多企业的收支经常相互影响，这种影响往往是不好的。企业集团要想找到自己的管理模式，必须尝试多种方法。资金管理在现代企业经营管理中起着非常重要的作用。如何加强资金管理，保证充足的现金流，是现代企业财务管理的重要挑战。收支两条线是解决这一问题的有效途径。本文以山西某大企业集团实施的两条收支线为例，分析了分支两条线在企业集团中的应用以及当前我国企业集团资金管理存在的主要问题，并针对性的提出实施“收支两条线”资金管理模式应注意的问题。

关键词：集团公司 资金管理模式 收支两条线 

目  录

摘要 I

前言 1

一、 “收支两条线”资金管理模式及构建简介 2

（一）“收支两条线”资金管理模式 2

（二）如何构建“收支两条线”资金管理模式 2

二、收支两条线的应用 4

（一）旧资金管理模式的缺陷和收支两条线的特色 4

（二）收支两条线的构建 4

三、 收支两条线在企业集团中应用的特例分析 5

四、 收支两条线账户管理优劣势及适用范围 6

（一）收支两条线账户管理的优势 6

（二）收支两条线账户管理的劣势 6

（三） 适用范围 7

五、 实施“收支两条线”资金管理模式应注意的问题 8

（一）结合实际选择资金管理模式 8

（二）建立健全相关制度 8

（三）强化银行账户管理 8

（四）强调结算纪律，严禁坐支资金 8

结语 9

参考文献 10