浅谈集团公司资金收支两条线管理制度的利弊

摘要

资金管理是企业财务管理的重中之重，资金管理模式的选择关系到企业集团整体效益的提升，选择何种管理模式，至关重要。收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。即上述行政事业性收费和罚没收入按规定应全额上缴国库或预算外资金财政专户；同时，执收执罚单位需要使用资金时，由财政部门根据需要统筹安排核准后，从国库或预算外资金财政专户拨付。而“收支两条线”是近几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一，在实践中取得了卓越的成绩。借鉴“收支两条线”运行特点，用于企业内部资金的管理，集中企业闲散的资金来，再通过全面预算的实施，实现对资金的统筹安排和有效监控，使企业集团的凝聚力、整体效率和竞争力得到显著提升。它是实施全面预算管理和建立企业内部控制制度的基础。本文从企业集团的角度出发，探讨了在企业集团中应用的可行性，并注意解决企业集团在应用中存在的问题，从而构建企业集团建设蓝图。对两种基金收支管理模式进行了分析。

关键词　企业；资金管理；收支两条线

目    录

摘要 I

一、收支两条线的特点及目的 3

（一）企业收支两条线的两个目的 3

（二）企业收支两条线的特点 3

二、收支两条线资金管理模式的构建思想 4

（一）资金的流向方面 4

（二）资金的流量方面 4

（三）资金的流程方面 4

三、收支两条线的利弊分析 6

（一）优点主要表现为 6

1.实现真正的财务集中管理 6

2.保障收入及时上缴 6

3.集中资金，有效控制 6

4.资金管理是企业管理的核心 7

（二）其不足之处： 7

1.管理加重，难度增大   7

2.缺乏灵活性，挫伤积极性   7

四、落实收支两条线中的具体措施及应注意的问题 8

（一）落实收支两条线中的具体措施 8

1.账户管理 8

2.资金收入管理 8

3.资金流出管理 8

（二）需要注意的问题 9

1.应该健全资金集中管理机制 9

2.应该健全财务信息管理系统 9

3.应该健全企业资金监测保障机制 9

结语 10

参考文献 11

致谢 12