浅议内部审计风险的成因和防范

内 容 提 要

内部审计工作的主要任务是通过正确合理地评价和监督内部各单位、各部门的经营业绩及其经济责任，为管理者正确的决策提供依据，促进加强管理，防范经营风险。我国内部审计目前的情况是内部审计人员风险意识淡薄、信息的日益复杂化、经营范围的扩大，审计方法落后、加上人员素质低下，从而导致内部审计的工作质量得不到保证，内部审计风险可能性增加。因此，加强内部审计风险防范，完善内部质量控制制度，采取风险基础审计，提高内部审计人员的风险意识，更好发挥内部审计强化经营管理、提高经济效益等方面的作用。

本文从内部审计风险涵义及特点入手，详细分析了内部审计风险产生的原因，并对如何防范内部审计风险提出了一些建议。最后得出的结论是，内部审计风险是客观存在的，即使是最优秀的审计人员、最先进的审计手段也不能完全保证不出现审计风险。所以，风险防范的最终目的是将审计风险控制在可接受的水平内。

关键词：内部审计；内部审计风险；内部质量控制制度；风险基础审计

目  录

内容提要………………………………………………………………I

一、内部审计风险的概述……………………………………………3

   （一）内部审计风险的概念…………………………………………3

   （二）内部审计风险的特点……………………………………3

二、内部审计风险的成因……………………………………………4

   （一）内部审计工作缺乏独立性……………………………………4

   （二）内部审计选用的程序和方法不太恰当………………………5

   （三）内部审计对象的复杂性………………………………………5

   （四）内部审计人员业务素质参差不齐……………………………5

   （五）内部审计不够规范，审计质量失控制………………………6

   （六）内部审计缺乏完整的法规……………………………………6

三、内部审计风险的防范措施……………………………………………6

   （一）有效保证内部审计机构和人员实质性独立…………………6

   （二）改进内部审计方法，采用风险基础审计……………………7

   （三）改变审计领域，执行控制制度和风险预警职能……………7

   （四）加强内部审计队伍建设, 提高内部审计人员整体素质……7

   （五）建立完善的内部质量控制制度，并具有规范性……………8

   （六）完善内部审计的法制建设，明确内部审计地位和责任……8

参考文献…………………………………………………………………10