论合理制定企业内部控制制度

摘要

塞班斯法案作为美国最为深远的改革法案，提出了对会计职业及公司行为进行监管，提出咨询与审计服务不兼容，提高审计的独立行。根据塞班斯法案第404节条款，制定了COSO报告《内部控制-综合框架》，要求公众公司管理层评估和报告公司内部控制的有效性。充分说明了企业内部控制制定的重要性。目前,由于我国针对内部管理研究起步较晚，实践经验少，管控环境相对较为薄弱，内部控制制度比较不健全，公司架构的设立，风险管控和法律意识方面存在的众多问题，导致内部控制逐渐成为众多企业的发展隐患。近来频频暴露的公司丑闻，如辉山乳业事件，被发现大量单据造假，导致公司股票半小时暴跌85%，成为港交所最大跌幅。前乐视，更是因为资金风险管控等问题陷入困境。

因此，本文通过对内部控制失效的案例及失效原因做了相关的参考研究，并提出了相关解决预防措施，用于尽可能的规避企业公司未知风险，和为企业的发展保驾护航，使内部控制实现为公司目标和宗旨服务的最终目的。

关键词：   重要性      有效性     内部控制制度

目    录

摘要 I

引言 2

一、企业内部控制制度概述 3

（一）内部制度的概念，发展及作用 3

1.内部制度的概念 3

2.内部制度的发展及作用 3

（二）企业内部控制制度的特点 3

   （三）企业内部控制的相关风险性..................................4

二、当前企业内部控制的现状及存在的问题..............................5

（一）企业内部控制问题影响企业现状...............................5

（二）企业内部控制存在的问题总结.................................5

      1. 内部控制制度存在漏洞，体质不健全............................5

      2 .缺乏有效的监督机制.........................................6

      3 .管理者与基础执行脱节，导致制度监督偏差.....................6

      4 .财务管理领导者的业务素质有限...............................6

三、合理制定内部控制制度措施 7

（一）完善公司管理结构 7

（二）加强内部审计 7

（三）制定和加强责任划分.........................................8

（四）制定年度预算...............................................8

    （五）加强全员道德建设..........................................8

参考文献 10

致谢...........................................................................................11