我国企业集团资金管理相关问题研究

摘  要

本文的体系安排大致遵循着这样一个思路展开：理论基础探讨——提出问题——分析问题——解决问题，充分贯彻了理论与实践相结合的原则。本文首先对资金、资金管理、企业集团的概念进行了界定，并对企业集团资金管理做出理论综述。接着本文提出企业集团资金管理模式包括组织模式和运行模式，并就这两部分分别展开详细论述，以期能够提出一套行之有效的企业集团资金管理模式。其中，企业集团资金管理组织模式研究包括企业集团财务管理体制与组织结构、企业集团资金管理业务机构设置等问题；企业集团资金管理运行模式研究涉及了货币资金预算管理、货币资金安全管理及货币资金的最佳持有额度确定等问题。最后，笔者研究和分析了 A 建设投资公司的资金管理模式，为完善企业集团资金管理提供相关经验借鉴。

关键词：企业集团;资金管理;组织模式;运行模式

目  录

前  言1

一、绪论2

（一）国内外研究现状2

（二）本文的研究方法2

（三）本文的研究内容2

二、企业集团资金管理理论概述3

（一）资金管理的基本概念3

1.资金的概念3

2.资金管理的概念及特点3

（二）企业集团资金管理理论概述3

1.企业集团的概念与特征3

2.企业集团资金管理的原则3

3.企业集团资金管理的内容4

三、企业集团资金管理组织模式研究5

（一）企业集团财务管理体制与组织结构5

1.集权型财务管理模式与 U 型组织结构5

2.分权型财务管理模式与 H 型组织结构5

3.相融型财务管理模式与 M 型组织结构5

（二）企业集团资金管理业务机构设置5

1.统收统支模式5

2.文字部分6

3.设立结算中心模式6

4.设立内部银行模式6

5.设立财务公司模式6

四、企业集团资金管理运行模式研究8

（一）货币资金预算管理8

1.资金预算的作用8

2.资金预算的内容和程序8

3.资金预算的实施8

（二）货币资金安全管理9

1.资金安全管理的思路9

2.资金安全管理的控制程序9

（三）货币资金的最佳持有额度9

1.现金周转模型10

2.成本分析模型10

3.存货模型10

4.随机模型10

5.模型的选择11

五、案例分析——A 建设投资公司资金管理模式12

（一）公司基本情况介绍12

1.公司概况12

2.公司主要业务发展状况12

（二）公司资金管理模式介绍12

1.资金集中管理12

2.资金预算管理13

3.资金日常管理13

（三）公司资金管理效果评价13

1.指标介绍13

2.资金管理效果评价13

（四）公司资金管理发展趋势14

1.努力提高财务人员素质14

2.强化财务信息的决策支持职能14

3.实现集团信息集成化管理14

结  论15

参考文献16