企业集团税务筹划问题研究

中文摘要

企业税务筹划问题是中国经济发展中一个重要问题。随着中国加入 WTO后税制改革和税收政策的透明度和标准化程度的提高，公司组织形式，运行机制和产权制度的改革，企业决策权的扩大和财务管理环境的改善，企业税收筹划越来越受到企业的关注。 税务筹划作为一项与税收相关的财务管理活动，使企业能够充分利用国家优惠政策，争取最大的税收优惠，避免与税收相关的风险。在中国，由于诸多因素，企业的税收筹划工作起步较晚，发展相对缓慢。企业的税务工作仍然只取决于企业的税务会计和报税等。随着市场经济的不断完善，税收筹划越来越受到企业领导者的关注。本文对企业集团税务筹划理论基础及其基本内容进行了具体分析，提出了企业集团税务筹划的一些基本方法，结合海尔集团的案例，对其筹划效果进行评价，由此提出了如何进一步提升企业集团税务筹划水平的建议。

关键词：税务筹划；企业集团；税法；税率

目录

一、绪论1

二、企业集团税务筹划的理论基础1

（一）有效税务筹划理论1

（二）盈余管理理论2

（三）风险管理理论2

（四）管理模式理论3

三、企业集团税务筹划理论的基本内容3

（一）企业集团税务筹划的含义3

（二）企业集团税务筹划先决条件3

（三）企业集团税务筹划的基本方法4

四、现行税制下企业集团税务筹划的应用分析5

（一）企业集团税务筹划的基本步骤5

（二）税务筹划案例分析——以海尔集团为例7

五、进一步提升企业集团税务筹划水平的建议8

（一）重视企业战略管理8

（二）有效运用“税收链”观念8

（三）明确税务筹划的目标定位并统一认识9

（四）准备相关资料9

六、结束语9

参考文献10