上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

企业上市是企业进一步发展建设过程中最为常见的融资手段，随着我国金融市场的体制建设不断完善，企业上市所面临的风险和问题也越来越多，尤其是企业上市后收纳的社会资金的使用，还需要财务部门通过监管审查的方式，保证企业资金的正常运作。其中审计部门的复核审查工作就是保障企业社会资金使用的一个重要环节，故此本文将以我国中小企业审计部门当前的工作现状，以及审计部门在行使职能时与法律条文规定所冲突的内容，针对上述问题展开讨论并提出相关的建议与方案，为企业审计部门的工作开展提供一定的借鉴和指导作用。

关键词：上市公司；审计；注册会计师

目 录

内 容 摘 要1

引  言3

一、上市公司审计的内涵及意义4

（一）上市公司审计的含义4

（二）上市公司审计的意义4

1.提高企业信息准确信4

2.提高公司管理水平4

3.增强企业内部控制4

（二）会计师聘请情况变化5

（三）会计师事务所组织体制存在缺陷5

（四）注册会计师职业道德规范不完善5

（五）审计收费不规范5

三、上市公司审计中存在的主要问题6

（一）注册会计师及审计公司出现的问题6

1.注册会计师业务水平6

2.注册会计师职业道德6

3.审计市场供过于求的竞争压力6

4.审计公司内部控制管理缺失6

（二）上市公司方面存在的问题7

1.股权过于集中7

2.内控薄弱，内部审计缺乏独立性7

四、解决上市公司审计问题的对策7

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策7

1.完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的计划7

2.注册会计师遵守相关职业道德7

3.审计公司内部管理8

4.加强对会计市场的监管，创造公平有序的竞争环境8

（二）针对上市公司方面的对策8

（三）针对法律及制度方面的对策9

1.完善相关的法律制度9

2.规范审计行业制度9

（四）其他方面9

1.顺应时代发展，与互联网技术相结合。9

结    论10

文献