IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

近期，瑞幸咖啡的财务造假事件的爆发，随之一系列的财务造假事件被频频曝光，引起了业内人士及社会公众对上市公司“财务造假”的高度重视，为资本市场带来了一系列的隐患。资本市场的逐步庞大，这些公司往往通过市场融资，但也存在一系列的IPO（财务操纵），主要表现为大额IPO，周期性、主动性、系统性欺诈和隐瞒资金，对社会经济和投资者造成了毁灭性的影响。

[关键词]：舞弊风险、IPO审计、财务造假、应对对策

目       录

一、概念的界定（IPO、IPO审计、舞弊风险）5

（一）IPO5

（二）IPO审计5

（三）舞弊风险6

二、IPO审计的重要性6

三、IPO审计中舞弊风险的具体表现及产生的原因7

（一）IPO审计中的舞弊风险的具体表现7

1、IPO审计中的企业内部舞弊风险7

3、IPO审计中的外部舞弊风险8

4、事务所内部考核构成的IPO审计中的舞弊风险9

（二）上市公司产生舞弊的原因9

1、动机或压力9

2、机会或借口10

四、有效防范IPO审计舞弊风险的对策10

（一）会计师事务所层面的应对策略11

（二）项目组层面的审计应对对策12

（三）充分发挥企业内部审计，健全内部控制制度16

（四）提高保荐机构保荐质量16

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