中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

数量如此庞大的中小企业必然会伴随着激烈的竞争和巨大的生存压力，而近年来我国中小企业的发展更是举步维艰，现在首要问题不是“发展”问题，而是如何在其他企业夹击之下 “生存”的问题，央行行长易纲在第十届陆家嘴金融论坛上表示，我国中小企业平均寿命仅为3年左右，出现了“创业容易，守业难”的情况，而内部控制问题很大程度上制约了它们的生存与发展。那么，中小企业在应对挑战时如何才能做到最基本的不出局，进而一步步发展?完善内部控制十分重要，没有建立健全的内部控制制度就无法在竞争中生存或者脱颖而出。

本文正是在此背景下对中小企业的内部控问题及措施展开研究，并以深圳市寅文信企业管理有限公司为例具体做说明。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题

目       录

1.绪论4

2.中小企业内部控制现状及问题分析4

2.1企业内部控制基本概念4

2.2中小企业内部控制现状与问题分析5

2.2.1内部环境方面5

2.2.2风险评估方面6

2.2.3控制活动方面6

2.2.4信息与沟通方面7

2.2.5内部监督方面8

3.中小企业内部控制问题的解决措施8

3.1内部环境方面8

3.1.1增强内部控制意识8

3.1.2完善内部控制制度和机构设置8

3.1.3提高人才素质与完善激励体制相结合9

3.1.4建立良好的企业文化9

3.2风险评估方面10

3.3控制活动方面10

3.3.1不相容职务相分离10

3.3.2建立科学的绩效考核和奖惩制度10

3.3.3完善授权审批制度11

3.3.4制定科学预算11

3.4信息与沟通方面11

3.4.1完善沟通渠道11

3.4.2加强部门间业务交流12

3.5内部监督方面12

4.深圳市寅文信企业管理有限公司内部控制现状与问题分析12

4.1企业基本情况12

4.2企业内部控制现状13

4.3企业内部控制问题分析13

4.3.1内部环境不完善14

4.3.2缺乏专业的风险评估15

4.3.3控制活动环节薄弱16

4.3.4信息与沟通不顺畅17

4.3.5内部监督未发挥作用17

5.深圳市寅文信企业管理有限公司内部控制问题的解决措施17

5.1.1完善内部环境，营造良好氛围18

5.1.2组建专业的风险评估系统和团队19

5.1.3强化控制活动，严格执行政策、程序19

5.1.4建立信息与沟通机制，加强交流20

5.1.5发挥监督部门作用，有效监督20

6.总结20

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