中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

   摘要

随着我国科技进步，经济实力不断提升，我国企业也获得了快速成长的机会，但在此过程中，企业发展壮大的同时，也暴露出诸多问题，例如虚报、谎报财务信息，利润造假等等，这些现象的出现实质暴露出了企业内部控制与管理的问题。李宁公司是目前国内比较火热的品牌，不管在国内还是国外都有比较好的销售量，但企业经营难免会出现一些问题。只有从加强企业内部的质量控制入手，有力改善企业经营情况，争取最大化经营效益，才能在竞争激烈的市场中占据一部分优势。对此，本文将以李宁公司为例，探究其内部控制水平对企业经营状况的影响，以此希望为其它企业带去有价值的参考。

本文将选择体育行业，重点针对体育运动品牌，在分析内部控制质量的基础上，来探究李宁企业相关品牌项目的发展情况，希望能针对现存不足，提供可行性举措。

关键词：李宁公司；内部控制质量；企业经营绩效

目录

1 绪论1

  1.1 研究背景1

1.2 研究目的及意义................................................1

1.2.1 研究目的.......................1

1.2.2 研究意义................................................2

1.3 国内外研究综述..............................................2

1.3.1 国内研究综述..................................2

1.3.2 国外研究综述..................................2

1.4 研究方法............................................3

1.5 研究创新点.............................................3

2 相关概念与理论基础............................................4

2.1 相关概念界定.........................................4

2.1.1 内部控制质量..........................................4

2.1.2企业财务绩效.......................................4

2.2 研究的理论基础......................................5

2.2.1信息不对称理论...................................5

2.2.2 委托代理理论......................................5

2.2.3 利益相关者理论......................................5

3 李宁内部控制质量概况......................................6

3.1 李宁集团的内部控制政策......................................6

3.2 控制环境...............................................6

3.2.1员工道德教育......................................7

3.2.2 组织结构.............................................7

3.2.3 职责分工..............................................8

3.3 风险评估...............................................7

3.3.1 风险管理委员会......................................7

3.3.2 风险的应对方法......................................8

3.4 控制活动................................................8

3.4.1预防性控制......................................8

3.4.2 检查性控制.........................................8

3.4.3 纠正性控制........................................9

4 李宁公司内部控制质量对财务绩效的影响........................9

4.1 内部控制质量对企业财务绩效的影响机理.......................9

4.1.1 对盈利能力的影响......................................9

4.1.2 对营运能力的影响......................................9

4.1.3 对偿债能力的影响......................................10

4.1.4 对成长能力的影响......................................10

4.2 李宁公司内部控制质量对财务绩效指标的影响....................11

4.2.1内控质量对企业盈利能力的影响.......................11

4.2.2 内控质量对企业营运能力的影响..........................14

5 李宁内部控制存在的问题......................................19

5.1 内部控制环境差......................................19

5.2 内部控制监督作用不明显......................................19

5.3 企业风险防范机制不完善......................................20

6 完善李宁内部控制的改进措施......................................20

6.1 优化企业内控环境...........................................20

6.2 充分发挥企业内部监督的作用.................................20

6.3 建立企业风险防范机制......................................21

6.4 积极建设企业文化......................................21

结论.........................................................22

致谢...............................................................25

文献