现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

近年来，中国市场经济发展稳定，在解决就业问题，缓解社会压力上，和推动社会发展的情况下，中小企业发挥着无可替代的作用，在国民经济中扮演者越来越重要的角色。发展前景良好的中小企业中的绝大部分都存在着一个共性问题，那就是寿命很短，而导致寿命短的原因主要在于现金流量管理不善，所以，如果中小企业想要发展的好的话，就需要加强现金流量的管理。基于此，本文通过案例分析法进行研究，以鑫增五金制品有限公司为例，首先论述了研究背景及意义、国内外研究现状、研究内容及方法，接着概述了现金流量管理的基本理论，然后分析鑫增五金制品有限公司现金流量管理现状，指出公司现金流管理存在的问题，包含管理层对现金流量管理意识较差、缺乏筹资规划、筹资渠道单一、应收账款回期较长、缺乏投资规划，大量资金闲置浪费，最后提出了强化现金流量管理意识、提高财务及其他人员素质、制定科学筹资方案、拓宽筹资渠道、改善应收账款管理系统、提高收账效率、科学计算最佳现金持有量几点对策。

关键词：中小企业；现金流量；现金流；问题；对策

目  录

1绪论5

1.1研究背景及意义5

1.2文献综述5

1.2.1国外研究现状5

1.2.2国内研究现状6

1.3研究思路和方法7

1.3.1研究思路7

1.3.2研究方法7

2现金流量管理的基本理论7

2.1现金流量的概念7

2.2现金流量管理的内容8

2.2.1现金流量管理的概念8

2.2.2现金流量管理的内容8

3鑫增五金制品有限公司现金流量管理现状9

3.1鑫增五金制品有限公司简介9

3.2鑫增五金制品有限公司现金流量管理现状分析9

3.2.1公司现金偿债能力分析9

3.2.2公司经营活动现金流量分析11

3.2.3公司投资活动现金流量分析12

3.2.4公司筹资活动现金流量分析13

4鑫增五金制品有限公司现金流管理存在的问题13

4.1管理层对现金流量管理意识较差14

4.2缺乏筹资规划、筹资渠道单一14

4.3应收账款回期较长14

4.4缺乏投资规划，大量资金闲置浪费15

5鑫增五金制品有限公司现金流量管理的改进对策15

5.1强化现金流量管理意识、提高财务及其他人员素质15

5.2制定科学筹资方案、拓宽筹资渠道15

5.3改善应收账款管理系统、提高收账效率16

5.4科学计算最佳现金持有量17

6结论18

文献