中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着企业间竞争的加剧，企业愈来愈重视成本管理，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。企业所得税是对生产，经营等收入征收的一种税，具有计算复杂，内容广泛的特点作为企业支付的最重要的税收之一，它对企业的现金流有着决定性的影响。企业在遵守法律法规和税法允许的前提下，利用税收优惠或选择机会进行税收筹划从而减轻公司税收负担的方案，是一种自然且合理的的财务行为。本文以云南建投混凝土公司为研究对象，对其企业所得税进行税收筹划，尽量降低云南建投混凝土公司企业所得税应纳税额，减少企业现金流流出，与此同时也为同类企业的税收筹划提供一定的参考。

关键词：企业所得税；税收筹划；云南建投混凝土公司

目       录

一、绪论1

（一）选题背景及研究意义1

1.选题背景1

2.研究意义1

（二）文献综述2

1.国外研究2

2.国内研究2

二、企业所得税税收筹划的理论基础3

（一）税收筹划的概念3

（二）税收筹划的特征4

（三）税收筹划的作用5

三、云南建投混凝土股份有限公司概况5

（一）云南建投混凝土股份有限公司简介5

（二）主要经营产品及范围6

（三）云南建投混凝土公司企业所得税税收筹划现状6

1.财务状况分析7

2.公司现阶段税收筹划现状8

四、云南建投混凝土公司企业所得税税收筹划存在的问题9

（一）收入的所得税筹划存在的问题9

（二）费用的所得税筹划存在的问题10

（三）利用税收优惠政策筹划存在的问题11

五、云南建投混凝土公司企业所得税税收筹划问题的解决方案11

（一）减少计税收入的税收筹划11

（二）限额扣除标准的成本费用筹划12

1.控制业务招待费筹划12

2.合理安排工资及工资费用12

（三）利用企业所得税优惠政策的税收筹划13

1.税收优惠的主要形式13

2.公益性捐赠13

3.研发费用14

4.国债利息收入14

（四）其他税收筹划15

结论15

文献