基于企业生命周期的小型企业税收筹划研究

内 容 摘 要

我国的中小微企业不仅数量多，而且在提供就业和稳定经济发展方面都起着重要的作用，但我国的中小微企业平均寿命普遍偏短，往往熬不过企业的成长期就因为各种问题而破产，税负沉重运营成本高就是原因之一。自2016年全面推行“营改增”以来，财税体制改革进一步加快，“双创”政策的实施，政府出台了众多减税降费政策为的就是降低中小微企业的税负成本。因此，中小微企业只有准确把握其所处于的生命周期，并为之制定可行且科学的税收筹划方案，才能有助于自身的不断前行发展，避免衰退破产的情况出现。

本文以小型企业的税收筹划为研究对象，分析企业生命周期视角下小型企业的税收可筹划性，将研究对象划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个生命周期阶段，进一步剖析小型企业税务筹划如何操作和解决方法，同时如何在税收筹划与非税成本之间进行权衡。希望通过本文的研究使我国的小型企业找到适合的税收筹划方向和具体方法借鉴。

关键词：小型企业；生命周期；税收筹划

目   录

一．导论1

（一） 研究背景1

（二）研究目的1

（三） 相关文献综述2

1. 关于企业生命周期的研究2

2. 关于企业生命周期的税收筹划研究2

二．相关理论基础3

（一）小型企业的划分标准及特点3

1. 小型企业生的划分标准3

2. 小型企业的特点4

（二）小型企业税收筹划理论基础5

1. 企业生命周期理论5

2.税收筹划理论5

3. 小型企业生命周期与税收筹划的关系5

三．小型企业生命周期税收筹划策略6

（一）小型企业初创期税收筹划策略分析6

（二）小型企业成长期税收筹划策略分析7

（三）小型企业成熟期税收筹划策略分析7

（四）小型企业衰退期税收筹划策略分析8

四．小型企业税收筹划方法9

（一）从经营生产环节上进行税收筹划9

1.筹资方式的选择9

2.从经营环节上选择10

（二）从销售环节进行税收筹划10

1.销售方式的选择10

2.利用结算方式进行税收筹划11

（三）基于税收政策变化而进行的税收筹划12

五．结语12

文献