公司存货内部控制优化探析

一、汽车零部件存货内部控制的改进研究引言4

（一）研究背景4

（二）研究意义4

二、内部控制及存货相关理论综述4

（一）内部控制相关理论4

1、内部控制定义以及重要性4

2、内部控制五要素4

（二）存货的相关理论4

1、存货的定义以及特性4

2、存货可能形成的风险5

三、公司存货内部控制现状与问题分析5

（一）公司基本情况5

1、公司简介5

2、公司存货收发存流程5

（二）公司存货在内部控制环境中存在的问题分析5

1、内部控制认识不到位5

2、内部控制制度不健全5

3、内部控制主体素质不够高5

（三）公司存货在风险评估方面存在的问题分析6

（四）企业存货在控制活动中存在的问题分析6

1、存货采购与验收环节出现的问题6

2、存货储存与清查出现的问题6

3、存货领用与发出出现的问题6

（五）企业存货在信息与沟通中存在的问题分析6

（六）企业存货在内部监控中存在的问题分析6

四、公司存货内部控制改进方案6

（一）提高存货内部控制人员的素质6

（二）加强存货管理6

（三）优化存货监盘制度7

（四）优化存货领用发出流程7

（五）优化财务核算的准确性和控制力7

1、建立存货预算管理系统7

2、加强存货核算的准确性7

内容摘要

中国拥有世界上最大的汽车消费市场，所以汽车零部件行业的发展直接关系到全行业的技术发展水平。但是，我国汽车零部件企业自主研发技术落后、规模小、管理效率低，因而受到国外各大知名汽车零部件企业的巨大冲击。为了应对激烈的外部市场竞争，各大企业开始重点关注企业内部控制，改善管理状况。由于具备品种多样、收发存数量大、流动性强、周转速度快且在流动资产中占比大的特点，汽车零部件企业的存货是考察企业流动资金状况、偿债能力以及可持续发展能力的重要变量。

通过分析汽车零部件行业存货内部控制情况以及各公司的存货管理内部控制状况，本文认为企业在存货管理方面存在如下问题：存货储备量过高造成库存积压、定期盘点制度失效、存货数账实不符、存储成本增加、存货核算失准、存货相关制度实施失效。据此，本文提出应通过改进存货管理内部控制中的采购验收、储存监盘、领料发出以及存货成本核算等环节妥善解决上述问题。

关键词：汽车零部件企业；存货管理；内部控制