浙江民营企业内部控制制度存在的问题及对策

范文编号:GM797  范文字数:12368.页数:19  附任务书，开题报告，文献综述

 内容摘要
 
 内部控制从最初的内部牵制发展到最新的内部控制——整体框架的提出，内部控制的发展也日趋完善。特别是美国，在该领域的发展独领风骚,而我国内部控制理论的发展比美国落后了几十年的时间。
 浙江，全国省域经济综合竞争力排名中位居第五， 2006年进入全国民企500强的浙江民企高达203家。在这样一个民营企业发展如此迅猛、经济势头良好的省份，公司财务舞弊现象却是十分严重。在2005我国上市公司十大现金舞弊排行榜中，浙江就占了两家，分别是宁波成功信息产业股份有限公司和浙江浙大海纳科技股份有限公司。
 同时，浙江民营企业大多是家族企业，产权制度单一，治理结构不够完善。再加上内部控制制度本身存在的局限性，和浙江民营企业在内部控制上着重于会计控制，忽略了内部控制环境等其它因素，以及人才和人力资源的缺乏等问题，都在一定程度上影响了内部控制制度的有效执行。
 针对以上问题，本文提出了相应的解决对策，首先，对内部控制进行弹性设计，并建立内部稽查制度；其次，通过对产权制度的创新，打破产权单一的现状；健全治理结构，并加强预算管理；以控制环境为根本，提高内部控制制度的合理性；以及作好优秀人才的选拔工作，以提高企业主经营者和中高层人员的文化素质。
 
关键词：内部控制、家族企业、财务舞弊、执行低效率

Internal control system problems and countermeasures of Zhejiang private enterprise

ABSTRACT
 
 Internal control has developed from original internal check to presently Internal Control – Integrated Framework, and it become more and more perfectly. Especially American whose theories are in a leading position,while our country is dropped behind American’s some decades.
 Zhejiang, a province whose economic integrated competitive power on 5th in China’s provinces, and its two hundred and three enterprises are in the top five hundred enterprises over the country. However, in such a good province of private enterprise and economy situation well developed, the phenomenon of finance cheat is really serious. In top ten finance cheat cases in quoted companies, Zhejiang has two in board in 2005, which are Ningbo success information industry co.,ltd. and Zhejiang Haina science and technology co.，ltd..
 Meanwhile, Zhejiang private enterprises are almost family enterprises with single property system and imperfect govern structure. And add in the internal control system’s own limitation, the internal control of Zhejiang private enterprises pay most of their attention on accounting control while overseeing the factors like control environment and absenting of person with ability and human resource , etc.
 Aiming at the problems above, there are relevant resolve methods. Firstly, it’s suitable to design elastically internal control system; Besides, to change the situation of single property by innovating the property system; perfect the govern structure and strengthen the budget management; to enhance the rationality of internal control system on the basis of control environment; and to rise the literacy equality of major managers and middle-level employee by selecting excellent persons.

KEYWORDS:  internal control，family enterprise，finance cheat， ineffective execution
 
  
 
 
正文目录

第一章  引言…………………………………………………………. . 1
选题意义……………………………………………………….1
国内外内部控制理论的发展……………………………………..1
一、美国内部控制理论的发展……………………………………………..1
二、国内内部控制理论的发展……………………………………………..3
第二章 浙江民营经济发展概述………………………………………..5
浙江民营经济发展概述…………………………………………...5
一、浙江民营经济的发展现状……………………………………………...5
二、浙江民营企业的发展现状……………………………………………...5
内部控制制度及其重要性…………………………………………6
一、企业内部控制制度概念………………………………………………..6
二、内部控制制度的重要性………………………………………………..6
第三章 浙江民营企业内部控制制度存在的问题……………………..8
第一节  浙江民营企业内部控制制度存在的问题…………………………….8
一、内部控制制度本身存在的局限性………………………………………8
二、家族企业比重大，引起内部控制制度执行的低效………………………8
三、财务舞弊现象严重…………………………………………………….9
四、内部控制局限于会计控制，忽略了其它因素………………….……….10
五、企业产权制度单一，引起内部控制制度执行低效率…………………….10
六、人才和人力资源缺乏，造成内部控制制度执行效果差………………….11
第四章 浙江民营企业内部控制制度问题的解决对策………………..12
浙江民营企业内部控制制度问题的解决对策………………………..12
一、弹性设计内部控制制度，应对其本身的局限性………………………...12
二、产权制度的创新，打破产权单一的现状………………………………..12
三、健全治理结构，并加强预算管理………………………………………12
四、以控制环境为根本，提高内部控制制度的合理性………………………13
五、作好优秀人才选拔，提高相应人员的文化素质………………………13
参考文献………………………………………………………………14
致谢……………………………………………………………………15

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