兰西县综合行政执法局内部控制问题研究

中文摘要

事业单位是指由政府利用国有资产设立的从事各类社会服务的组织，伴随着社会转型期事业单位从财政单方面拨款变为多渠道投资的经营模式，绝大部分靠吸引社会资本投资。形成了政企合作多元互动的发展理念，不少的事业单位在实施原有功能的基础之上更是开展了不少对外投资、租赁、创办企业、融资等各类经济活动，日新月异的时代发展格局和不断发展变化的经营环境，事业单位想要在各方面的竞争中脱颖而出就需要内部控制机制的不断变化与时俱进。当前事业单位建立健全的内部控制机制势在必行，一方面内部控制机制有效性是事业单位发展繁荣重要象征也是首要依据的更是适应现代经济发展的需要，倘若我国事业单位在内部控制上一直处于因循守旧的状态我国事业单位的的经济地位就很难再进一步，其发展的潜力也亦然会衰退。另一方面内部控制能够实现管理质和效的双向提升，直接影响到企业内部经营活动的各个方面，作为一种强调以预防为主的制度其完善的制度和程序能有效的防止了舞弊和错误的发生，是事业单位内部管理的重器。因此本文将围绕事业单位展开分析，以兰西县综合执法局为例，通过该单位内部控制中存在的问题来折射出内部控制的重要性，并提出有针对性具体的解决对策。

关键词：事业单位；内部控制；对策建议

目录

绪论1

一、 内部控制的概述1

（一） 内部控制的含义1

（二） 事业单位内部控制2

1． 目标2

2． 重要性2

二、 兰西县综合行政执法局内部控制的现状2

（一） 兰西县综合行政执法局控制环境现状3

（二） 兰西县综合行政执法局风险评估现状3

（三） 兰西县综合行政执法局控制活动现状3

（四） 兰西县综合行政执法局信息沟通现状3

（五） 兰西县综合行政执法局内部监督现状4

三、 兰西县综合行政执法局内部控制存在的问题及原因4

（一） 单位领导内部控制意识薄弱4

（二） 预算收支业务管控不严4

（三） 缺乏有效的内部监督和考核5

（四） 信息沟通机制不健全5

（五） 内部审计机构缺乏独立性和客观性5

四、 完善兰西县综合行政执法局内部控制的对策建议5

（一） 营造良好的内部控制环境5

（二） 强化预算收支业务的管控6

（三） 建立科学高效的绩效考核机制6

（四） 健全信息管理系统6

（五） 增强内部审计的独立性与客观性7

五、 结论7

参考文献8