企业内部控制制度研究

内 容 摘 要

随着市场经济体制改革的逐步深化和入世后企业竞争压力加剧，我国企业公司治理和内部控制问题日益凸显，公司治理与内部控制己成为当前理论界和实务界研究的一个重要课题。公司内部治理结构完善，内部控制的有效性就会得到加强，更好地适应新的社会经济环境，为企业创造经济效益，最大限度地建立健全合理有效的内部控制，同时最大限度的发挥内部控制的作用.

本文对我国现代企业内部控制方面存在的问题进行了详细的分析，认为应当从优化股权结构、完善董事会功能及建立健全激励与约束机制等方面来优化我国企业的内部控制制度。本文着重讨论了企业内部控制方法与现状，对于我国企业内部控制存在的问题进行了原因分析与评估，指出了股权结构、董事会功能、激励机制等严重问题。本文的不足之处在于分析问题时，由于数据的可得性和有限性，并不能完全的反映中国企业内部控制问题的严峻性。最后本文对于我国企业内部控制的问题提出了六个对策，希望对于解决我国企业内部控制问题起到指导作用。 

 [关键词]：内部控制；股权结构；董事会；激励与约束

目       录

1企业内部控制现状5

1.1企业内部环境5

1.2企业内控部门的责任与权力、控制与监督5

2我国企业内部控制存在的问题6

2.1股权结构不合理6

2.2董事会功能缺失7

2.3激励约束机制不健全8

2.4内部控制意识薄弱8

2.5机构与人事制度不健全9

2.6缺少“自控”和“他控”9

2.7企业文化落后10

3完善我国企业内部控制的对策11

3.1优化股权结构11

3.2完善董事会制度11

3.2.1完善董事会构建机制12

3.2.2董事配置相对独立12

3.2.3重视激励与约束机制12

3.3强化内部控制意志13

3.4有效的组织机构与人事制度13

3.5建立“自控”机制与利用“他控”14

3.5.1强化政府对内部控制建设的服务职能14

3.5.2强化监督机制14

3.5.3完善问责制度15

3.5.4规范法人治理结构16

3.6加强企业文化建设17

3.6.1提高领导者素质17

3.6.2强调团队精神17