中小企业财务管理之货币资金管理分析

1我国中小企业的特点5

1.1中小企业在国民经济中占有十分重要的地位。5

1.2中小企业已成为拉动经济的新增长点。5

1.3中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。5

1.4中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。6

2.企业货币资金管理的概念、特点和管理目标6

2.1货币资金管理的概念6

2.2货币资金管理的特点6

2.3企业货币资金管理的目标7

2.3.1确保货币资金的安全7

2.3.2确保货币资金的完整7

2.3.3确保货币资金的合法7

2.3.4确保货币资金的效益7

3.中小企业货币资金管理现状分析7

3.1中小企业货币资金管理中现存的问题7

3.1.1家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象7

3.1.2会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制8

3.1.3会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象8

3.1.4“帐外设帐”现象严重，“小金库”屡禁不止8

3.1.5投资随意性大，资金使用率低下9

3.1.6过分追求利润指标，忽略现金流量状况9

3.2 财务危机的陷阱突现9

3.3中小企业货币资金管理现存问题原因分析10

3.3.1中小企业没有建立职责分离岗位。10

3.3.2经营者思想的局限性。10

3.3.3中小企业没有完整的监督体制。10

4中小企业货币资金管理中现存问题对策11

4.1建立健全内部控制制度，保障资金的安全性、完整性和合法性11

4.1.1建立严密的授权审批制度。11

4.1.2实行不形容的职务相互分离制度。11

4.1.3实行货币预算制度，对于完善中小企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用12

4.1.4完善货币资金的内控制度。12

4.1.5建立收入和支出环节的内控制度13

4.1.6强化货币资金的保管和控制13

4.2 强化财务管理，充分利用现代信息手段，提高资金使用效率14

4.2.1优化资金结构，提高资金收益14

4.2.2制定合理的信用政策，加速资金周转14

4.2.3加强资金使用管理，减少资金浪费14

4.2.4加强现金流管理，改善财务状况14

4.2.5实行统一财务管理，防范资金风险15

4.3推进财务管理信息化，提高管理效率15

4.4加强职业培训，提高职员素质15

参考文献17

摘要

随着经济全球化的全面推动，中小企业的发展也越来越被社会所关注。根据有关统计资料，目前中国中小企业总数已经超过1000万家，占我国企业总数的90%以上，是国民经济的重要组成部分。随着我国加入WTO，如何将中小企业做大做好，笔者认为，必须树立现代企业管理理念，加强企业的财务管理工作。而“企业理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心”，只有加强企业的货币资金管理工作，利用现金的管理技术和信息手段来武装中小企业，构筑功能强大的以资金管理为财务管理中心的企业管理系统，才有可能使企业经营管理工作取得良好的效果。