浅谈中小企业的内部控制管理

摘要

企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中生存变得越来越难。

本文以中小企业为例，在内部控制理论的基础上对中小企业的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督体制、内部控制目标单一、企业的风险系数高等方面的问题进行分析论述，并针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

 

关键词　中小企业  内部控制  完善

目录

摘要 I

前言 1

一、我国中小企业内部控制现状 2

二、中小企业内部控制过程中存在的主要问题 3

（一）内部控制制度不健全 3

（二）内部控制制度不健全 3

（三）内部审计制度不完善 3

（四）企业缺乏有效的监督体制 4

（五）内部控制目标单一 4

三、加强中小企业内部控制的对策 5

（一）明确岗位分工和治理结构 5

（二）企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视 5

（三）提高内部审计人员的素质 5

（四）加强控制内部审计职能 6

（五）加强对内部控制的监督、检查 6

四、案例分析——以M公司为例 8

（一）M公司简介 8

（二）M公司内部控制存在的问题 8

1、库存问题 9

2、采购问题 9

3、内部物流问题 10

（三）健全M公司内部控制制度的建议 10

1、转变思想，树立成本效益观念 10

2、拓宽管理思路 11

3、完善企业制度和战略目标 11

4、留住企业人才 11

结论 12

参考文献 13

致谢 14