基于风险管理的企业内部控制体系建设研究——以H公司为例

XCLW22130  基于风险管理的企业内部控制体系建设研究——以H公司为例  (字数：20404)

摘要

近年来，随着经济全球化的持续深入，社会经济发展步入新常态，现代化企业的发展理念、市场竞争、产品服务等跨越国界、组织和领域的限制，对企业生存发展产生前所未有的影响力和变革推动力，企业发展环境急剧复杂、企业间竞争日趋白热化。与此同时，企业风险发生的频率和危害程度也与日剧增。

如何降低企业经营管理风险，在企业内部控制中进行全面风险管理，优化构建基于全面风险管理的内部控制体系，是当前企业面临的重要课题。本文以H公司为例，以风险管控为导向，以内部控制为切入点，优化构建了H公司基于风险管理的内部控制体系。首先，对风险管理和内部控制的定义及理论发展作了阐述，诠释了两者的核心理念和基本内涵，给出了其理论和实践发展的基本内容。其次，以H公司为例，重点剖析了风险管理视角下H公司内部控制现状和问题，对存在的问题成因进行了分析，得出H公司建立基于风险管理的内部控制体系的必要性。再次，重点研究了基于风险管控的内部控制体系的优化构建机制，包括设定全面风险管理目标、根据目标分析确定风险点和控制点、识别评估重大风险点和风险领域、制定风险控制措施、构建风险导向的内部控制环境等。最后，对H公司基于风险管理的内部控制体系进行评价与监督，给出评价、监督办法。

关键词　风险管理；内部控制体系；优化构建 

目录

摘要 I

一、风险管理与内部控制的定义及理论发展 4

（一）内部控制的定义及理论发展 4

1.内部控制的定义 4

2.内部控制的理论发展 5

（二）风险管理的定义和理论发展 7

1.风险管理的定义 7

2.风险管理的理论发展 8

（三）风险管理和内部控制的关系 9

1.风险管理与内部控制是协调统一的整体 9

2.风险管理包含内部控制 10

二、风险管理视角下H公司内部控制现状及成因分析 11

（一）H公司简介 11

（二）风险管理视角下H公司内部控制现状及问题 11

（三）内部控制视角下H公司内部控制问题成因分析 13

1.内部环境基础较为薄弱 13

2.内部监督和激励较为欠缺 13

3.风险预警防控机制未能有效建立 13

（三）H公司建立基于风险管理的内部控制体系的必要性 14

三、H公司基于风险管理的内部控制体系优化构建 16

（一）H公司基于风险管理的内部控制体系构建思路 16

1.优化完善组织架构，夯实控制基础 16

2.调整重构管控体系，明确核决权限 16

3.全面实施风险管理，突出预警防控 16

4.强化内部监督激励，提升内控实效 17

（二）H公司基于风险管理的内部控制体系构建步骤 17

1.设定全面风险管理目标 17

2.根据目标分析确定风险点和控制点 18

3.评估识别重大风险 20

4.制定风险管控措施 21

5.构建风险导向的内部控制环境 22

四、H公司基于风险管理的内部控制体系评价与监督 24

（一）H公司基于风险管理的内部控制体系评价 24

1.制定评价办法 24

2.开展阶段性评价 24

3.制定循环改进措施 24

（二）H公司基于风险管理的内部控制体系监督 25

1.建立基于风险管理的内部控制体系监督预警机制 25

2.建立基于风险管理的内部控制体系全面报告系统 25

参考文献 26

致谢 27