（非上市） 海欣地产
（非上市） 巨鼎地产
（非上市） 世源佳境公司
（非上市）
销售毛利率 27.4% 34.0% 15.0% 9.6%
净资产收益率 19.7% 25.0% 11.0% 9.2%
数据来源：房地产盈利分析报告
用数据表明，销售毛利率金泰地产、海欣地产、巨鼎地产、分别比世源佳境高17.8%、24.4%、5.4%、净资产收益率金泰地产、海欣地产、巨鼎地产分别比世源佳境高10.5%、15.8%、1.8%。金泰房地产和巨鼎等作为呼和浩特市同类房地产企业，开放项目多之又多，并且在成本控制等很多方面都要优于世源佳境公司。世源佳境房地产有限公司作为非上市企业与呼和浩特市各大房地产非上市公司相比，还有很大的发展空间。例如呼和浩特市的世源佳境项目，从土地取得到开工仅用了6个月时间，开盘也创造良好的销售业绩。随着项目工程的进展，项目周边围墙定界、外墙保温做法调整、水电等配套设施政策、施工单位缺乏资金等问题影响，一度使项目按期交付变的不可实现。到世源佳境村项目实现销售清盘，除尚未支付的工程质保金和一些零星维修费外，项目实际决策差额基本可以确定。
表4 世源佳境项目决算差额状况表1
项目 预算目标（万元） 决算数额（万元） 差额（万元）
销售收入 1639 1710 71
成本 1500 1546 46
利润总额 139 164 25
所得税 6 7 1
净利润 133 157 24
数据来源：公司年度报表
表5 世源佳境项目决算差额状况表2
项目 单位面积 单位面积 差额（元/平方米）
预算目标（元/平方米） 决算数额（元/平方米）
销售收入 2300 2400 100
成本 2100 2169 69
利润总额 200 231 31
所得税 9 10 1
净利润 191 221 30
数据来源：公司年度报表
世源佳境项目在销售收入成本中，决算数额比预算数额高71万元，成本决算数额比预算高46万元，利润总额比预算时高25万元，所得税决算数额比预算高1万元，净利润决算数额比预算高24万元。在单位面积销售收入中，决算数额每平方米比预算时高100元/每平方米，成本决算数额比预算高69元/每平方米，利润总额决算数额比预算时高31元/每平方米，所得税决算数额比预算时高1元/每平方米，净利润决算数额比预算时高30元/每平方米。
（二）施工图设计文件不精细，成本费用增加
1.设计院如果在呼和浩特地区没有作品，由于项目进度快的要求，因为对区域性建设、设计规范和配套工程设计规范缺乏了解，造成设计存在漏洞。
2.设计沟通和评审由于时间仓促和地域分散，各个设计环节的专家都是从外地聘请来呼和浩特地区，造成设计、施工、建设、监理多方意见不能有效及时沟通，问题不能得到有效预控，产生了较多的变更文件。
3.各专业设计之间不能进行优化，设计文件的评审效果不好，多偏重于成本而忽视与工程项目的实施相结合，造成后期有图而不能施工，需要做变更解决，增加成本费用。
例如世源佳境项目的地址位于呼和浩特市玉泉区滨河路和昭君路交汇处，呼和浩特市是内蒙古自治区首府，中国特大城市和新二线城市，是内蒙古的政治、经济、文化、科教和金融中心，市政府出台一系列加强文化交流的文件，城市规划部门要求临街建筑全部采用哥特式风格。世源佳境设计团队由于各方面的制约性，很大程度上无法满足呼和浩特市城市规划部门的要求，所以频频变更设计文件，增加了成本费用。
（三）工程项目组织管理涣散，合同管理专业人才匾乏
世源佳境房地产开发有限责任公司作为一个民营房地产开发企业，正式员工只有17人，在世源佳境开发项目的很多工程中没有指派专门人员监管，而是开发部门整体负责，
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