一、内容摘要…………………………………………………………………………2
二、目前理财管理存在问题…………………………………………………………4
三、针对目前存在问题，采取策略…………………………………………………7
四、在发掘解决问题，同时要加强以下几点………………………………………12
五、结束语……………………………………………………………………………16
六、致谢词……………………………………………………………………………16
七、参考文献…………………………………………………………………………17
内容摘要
【摘要】自从改革开放以来，随着我国社会主义市场经济的发展和世界经济一体化的不断加深，尤其中国加入世贸组织（WTO）)后，国际、国内竞争愈演愈烈，公司与公司之间的竞争白热化程度非常明了。为此，各企业公司为了寻求发展，都纷纷探索企业的发展道路，以至于在强烈的竞争中占有一席之地。而公司理财对一个公司的发展起着至关重要的作用，所以公司之间的激烈竞争必然会在公司理财方面做大文章，资本的运作对企业未来发展提供有力保障，公司财务作为公司理财核心组成部门，加强财务机构制度规范建设，是公司理财目标实现基础。财务在公司理财实施过程中扮演主导性策略，财务内部财务既是规范建设，是公司理财目标失败的关键。
【关键词】公司理财，财务制度，资本运作，税务规划，预算制度
建立建全财务规范管理制度
目前，国内企业公司为了能在竞争中占一席之地，都在纷纷探索研究如何对企业进行有效理财，使得在资本运作上得到长足发展，使企业获取利润最大化。如今，紧随着经济体制改革的不断深入、扩大，许多企业由于理财管理不善，纷纷退出竞争激烈的市场经济。几乎每个企业高中层管理人都希望建立一套高效、工平的理财方案。为了追求企业的发展之道，许多企业都引进国外先进理财管理模式，但是实行起来效果差强人意，水土不服的比比皆是。许多企业之所以失败，就往往忽视，财务在公司理财策略中所起的作用，没有重视公司财务制度规范建设。正如，要建高楼大厦，打牢坚固根基是必须。公司理财一样，要想理财策略卓有成效，那必须加强财务制度规范建设。
一、目前理财管理存在的问题
许多企业在理财管理活动中，重使用价值实物管理、轻价值综合管理；重资金总量筹集，轻筹资结构安排；重生产成本管理，轻资金成本控制；重当期收益，轻风险控制；重事后分析，轻事前预防等，造成企业理财管理无章、无序，给整个理财管理目标埋下了隐患，目前较为普遍的问题主要有以下几个方面：
（一）财务架构、组织机构设置不合理。
1、管理层次及中间管理人员少，具有灵敏、高效、快速的特征，然而目前大部分企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下，缺乏创新和灵活性。
2、还有部分企业财务机构设置不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，有的甚至未设置专门的财务机构。
3、还有不少企业领导错误地认为财务收入和利润是做出来的，而不是由理财管理管出来的，简单地认为理财管理就是记账、算账和报账.
4、没有充分认识到财务管理对企业生产经营活动的指导作用，财务人员在企业中的管理职能，造成了当前部分企业财务组织架构不健全、机构设置不合理的现状。
（二）财务内控管理体系不严谨，存在财务管理高风险，责任不分。
1、财务内部没有建立健全财务岗位责任，内部岗位责任不明确，缺乏有效责任规范制约。
2、缺乏因财务管理不当，形成潜在经营风险认识。忽视公司内部审计抗规避风险隐患。大多企业审计也得不到足够重视，内部审计的独立性和权威性得不到保证。
3、领导法制观念淡薄，忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策，缺乏风险防范意识。
（三）费用管理、资产管理不严谨。
1、在费用开支上，企业管理不严，未建立或未实行“一支笔”审批制度，没有对费用安排和使用进行合理筹划.
2、存在自收自支，自用自批，开支无度，挥霍浪费，报销票据上没有经办人、证明人或审批人的签字，费用审批不规范、账款结报不及时、发票不规范的情况普遍存在。
3、没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不符，实物管理和账务管理都有很多漏洞.
4.有的企业没有建立严格的赊销制度，应收账款周转缓慢，资金回收困难，存货控制薄弱，重钱不重物，资产流失浪费严重。
（四）财务在实施管理目标中，事前预估、事中监督、事后分析不得力。
1、当前大多数企业都存在的问题是重事后管理、轻事前预防。
2、缺乏自我管理的意识和能力，事前没有采集数据进行认真分析并编制预算，在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格考核，预算完成与否，与各个部门没有太多关系。
3、事后评价和分析不到位也是企业面临的重要问题，财务部门常常犯的一个错误是就财务论财务、就数据论数据，忽视指标间的相互关系，捕获不到管理层真正想了解的信息，不能从企业整体角度来分析问题，财务分析与企业管理严重脱节。
（五）财务信息系统建设环节薄弱。
1、企业理财管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，电子化程度不高，财务数据基本靠手工处理，财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有开发出能适应电子商务环境的理财管理信息系统。
2、财务创新意识不够，理财管理水平没有随着经济发展和环境变化而改进，一直停滞不前，现有的财务工作方法、风险控制能力、考核指标、技术水平等均达不到时代要求，直接导致企业经营出现财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等诸多问题。
3、没有建立一套合适企业发展需要财务信息系统。
（六）财务人员素质低，专业性人才匮乏，财务内部培训机制不完善。
1、财务人员观念较为滞后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，严重妨碍了财务管理信息化、知识化的进程。
2、财务人员由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。
3、有些企业财务制度落实执行不到位，任意简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，账外设账，弄虚作假，不定期核对银行存款和债权债务，会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等方式套取企业资金，财务管理制度形同虚设。
二、针对目前存在问题，采取策略
公司理财是企业谋求效益的重要保障，在财务管理中活动要注重细节，营造一个整洁有序的财务管理环境，通过加强财务管理，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利，在经济高速发展的今天，市场给企业带来机遇的同时也暗藏着风险，财务管理的有序和规范是企业可持续发展的前提，是企业又好又快发展的基础，我们认为应从以下几个方面进一步改进和规范。
（一）建立健全财务架构、组织机构设置。
对内部财务机制进行重组，进一步明确财务部门各个工作环节和各相关人员的责、权、利，不但有利于成本控制，提高工作效率，同时也能给企业管理带来新的活力。
1、健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制；
2、财务机制不完善的企业应对财务活动及财务关系进行革命性调整，以财务管理和资金管理为中心，设计一套有助于资本迅速流动、资本结构优化组合和资本不断增值的财务绩效评价指标体系，突出财务管理的地位，增强财务管理的功能，提高财务管理的作用；
3、对财务流程进行再造，以价值创造和风险控制为核心，去掉多余中间环节，使价值的产生与确认直接相对应，建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，及时发现问题、解决问题。
为力证财务机构组织在公司理财起确定性作用，以MBS公司为例：
MBS公司是一家商业零售公司，非股份制。旗下共辖有8个连锁门店。由于高层对财务缺乏认识管理，在财务管理上采取横向管理。岗位重贴、人员冗杂。财务岗位编制：1财务经理，3个财务主管、结算员3个、账务员3个、出纳3个，税务1个，14人/门店。8家门店共计105人。 不合理财务编制，不但人力成本加大，而且在贯彻实行公司理财策略时，往往存在分歧，很难达成目的。理财是讲究高效简约。以此案例设想，如果MBS公司对财务进行整合，采取纵横向交杂管理那么不但在人力大大节约成本，而且对实施理财策略目标也是极为有利的。针对MBS混乱财务组织架构，对MBS 财务架构重新构造部署下图示。
表1：MBS财务集中机构组织管理新模式图：
财 务 经 理、（副经理）2
↓
结算中心
账务处理中心
审计部
资金调配处
↓
↓
↓
↓
结算主管1
总账主管1
审计主管1
资金主管1
↓
↓
↓
↓
结算会计4
报表、费用、经销库存、收入会计8
审计员1
资金管理员1
↓
所有连锁门店业务8家
↑
银行出纳4
合同管理员1
主营收入岗位4
预算管理员1
预算管理员1
税务管理员1
通过，整合集中管理财务编制人员为32人，人员则从原来105缩减到31员，不但节约人力成本，而且组织架构合理齐全。更加便于管理，对公司理财便于实施，步伐统一。因此，完善合理的财务组织架构，对于公司整体经营运作意义非凡的。抓基础建设，才有利于公司理财目标的最终实现，千里之行积于跬步，必须重视财务基础建设。
（二）完善财务制度，强化财务监督，防范财务风险。
财务作为公司理财战略实施的枢纽中心部门，完善的财务财务制度，切实有效财务监督对于公司实现理财目标是非常重要，必须完善财务制度，强化财务监督，实行岗位责任制。
1、是要对各部门的生产经营活动进行严格的事前、事中和事后的财务监督和审计，不断创新监督和审计方式，从事后的财务收支监测向经济效益、内部控制制度评价、工程项目预（决）算审计等领域发展。
2、是要加强财务监控，针对不同业务的特点，设置必要的财务衡量指标和监控标准，将执行过程中和结束后反映出来的结果与之比较，有效进行动态监控和控制。
3、是要增强风险意识，加强风险管理，充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用，采用科学的方法对风险予以识别、衡量、分析和控制，建立起“风险识别、风险评估、风险预防、风险控制”的管理机制，通过制定应付风险的方案和措施，增强企业的财务应变能力，把可能遭受的风险损失降到最低限度。
上述的MBS公司，在财务内部建设中没有相应岗位职责，连财务内部极为重要审计监督部门也为没有设立。审计部门作为内控主要部门，MBS公司没有设置审计这个岗位，无疑是给公司未来发展，以及施行而有效理财目标埋下隐患。其作为重要监督管理部门，得不到重视，那就更谈不上保证公司理财目标的实现。因此，加强财务内部控制，建立健全审计职能是有必要，可以规避财务风险，发挥财务监督扛干职能，并以岗位职责制来规范财务操作。图表2以责治人，责至则利现。针对MBS公司松散岗位进行规划如表2所图示：
表2：MBS公司未来实现集中管理模式岗位职责：
MBS公司财务部岗位设置及工作内容描述
岗位
各岗位工作内容描述
经理
负责财务部全盘工作
副经理
协助经理完成财务部工作，主要负责核算工作。
结算主管
负责往来付款的审核及账务稽核工作。
账务主管
核对创收收款及采购相关票据，核对无误后，编制创收收入及购
进凭证；交叉审核凭证并装订。
审计管理
负责各家分店账目的综合审计公工作，稽核结算账务主管日常工作规范
往来结算
稽核促销扣率、联营成本结转、编制并核对联营付款明细表、抽单并发放、与商户核对往来并收税票、录入税票，进行往来单位发生额余额自查,开具帐扣费用发票，编制付款凭证及交叉审核凭证并装订。
主营收入
核对收入单据与销售日报的匹配,核对各类信用卡、团购卡等，核对各类卡回款明细及卡类产生的手续费，确保无误后编制凭证；交叉审核凭证并装订。
创收收入
核对创收收款及采购相关票据，核对无误后，编制创收收入及购进凭证；交叉审核凭证并装订，每月编制透视表。
预算员
预决算汇总审核报送、地区预决算汇总审核报送工作；
出纳
负责银行收支业务；收取采购创收费用，核对支付上地店供应商货款，及时整理传递单据；编制银行余额调节表，跟进未达账项的入账情况。
税务
审核认证增值税票、编制税务报表并呈报、管理税务档案；零售发票的发放收回的稽核管理；与主管税务部门沟通协调，掌握国家税法及相关规定；制定税务方面的培训计划并进行培训。
合同、财务档案
负责所有营业、费用及其他合同的财务审核和归档管理工作；负责凭证、报表的归档管理工作。
审计员
负责日常各店，岗位日常工作进行稽核，账务处理是否合理合法。
通过编制岗位职责，对于财务在日常经营中，财务内部各部，各尽其责，各守其职。上下监督，纵横约束，政令出一。公司理财目标实施过程中，财务为其提供有力的保障。
（三）加强费用管理，定期盘点资产，防止资产闲置。
1、是要注意对报销事项的管理，规范费用审批和开支行为，在制止员工把个人的一些开支充数向公司报销的同时，也应注意做好每笔应报事项的报销工作，如有些员工可能觉得一些小额的款项报销太麻烦了而不愿意去报销，公司对这种行为也要进行纠正，将公私分明的观念根植于员工的内心；
2、是应定期组织对各种资产进行盘点整理并做好保洁工作，要摸清家底，对所拥有的资产做到心中有数，进一步提高资产产出效率，同时也向员工发出了一个强烈的信号：公司始终在关注着这些资产，你们要爱护它，要尽量消除心中的不良想法；
3、加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；五是要合理调度资金，使资金运用产生最佳的效果，避免出现资金周转困难的情况，比如决不能用短期借款来购买固定资产，要使资金的来源和动用得到有效配合，准确预测资金收回和支付的时间，进一步提高资金使用效率。
MBS公司，由于财务分散管理，各门店费用收支管理纷繁复杂，对资产管理更是花样繁多，有缺乏审计、地区总公司有限监控，存在铺张浪费现象十分严重。费用、资产做为公司理财管理目标重要指标，缺被忽视。该公司在07年末购进两台打印机，到09年末还闲置，可见对资产管理意识淡泊。对于强化费用支出、规范资产管理，对于企业实现其经营目标是绝对不能忽视的。因费用负担过多，资产没有发挥其应有功效，那么想实现公司理财目标不是一场梦想吗？几不难乎！
故加强费用管理，费用支出得到真实用处，定期盘点资产，使资产良性运转，为企业创造利益。
（四）强化事前预算，定期事中控制，做好事后分析。
1、财务部门要在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上，建立起既能反映企业资产利润效率，又能反映盈利能力的考核指标体系，要把绝对数指标与相对数指标相结合，紧密结合企业生产经营实际，制订科学合理、操作性强、覆盖生产经营各个环节的财务计划和预算，并进一步细化分解为分部门和分产品预算；
2、要认真按实际经营情况和需求动态编制财务预算，进一步细化分解指标，进一步明确责任、激励和奖励办法，并实行动态管理，严格考核，采取滚动控制和弹性控制的方式对财务目标和预算执行情况实行定量管理和定期监测；
3、要做好事后评价和分析，要不断总结财务数据变化和企业经营业务变化之间的相互关系，准确判断、分析出经济业务的开展情况，将多种指标结合起来，凭借其内在因果关系，层层深入进行分析判断，要用发展的、动态的、全局的眼光来分析指标的变化，洞察财务状况变动的本来面目，真正从企业管理的角度出发来评价和分析具体财务问题和财务数据。
（五）创新财务理念，突出价值创造，推进财务管理信息化。
随着企业经营环境复杂的多变，风险也越来越大，创新财务管理理念成为企业持续发展的内在要求，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，以价值创造为核心，充分发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。
1、要把追求企业价值最大化作为一切经营活动的目标，树立全新的财务管理观念，包括：以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念和风险防范观念等，全面提高企业财务管理水平。
2、要正视自身的财务会计状况，在财务管理内容、方法和手段等方面的不断开拓和创新，努力与新会计准则和国际惯例接轨。
3、要依靠信息技术，建立起以互联网络为平台的新型财务管理方式，开发适应新形势要求的财务管理信息系统，采用集中式财务管理模式，实现财务数据跨地区传递，财务状况动态监测，会计报表实时合并，提高财务数据处理的适时性，使管理者无论在何处都可以实时查询到所需要的财务信息，使管理决策人员可根据需求进行虚拟结算，实时跟踪市场的变化，迅速做出决策。
MBS公司之所以采取纵向管理，是财务信息化技术含量很低，很多还是传统手工核算记账模式。现代企业管理中，信息化管理已经，异常重要，没有完善信息硬软件设备，在管理始终存在很大缺陷。如果MBS公司采取财务集中管理模式，提高财务管理机制，最终实现公司理财目标，那么首先要加大对财务信息化的建设。只有强大信息化系统，财务实现NBS公司实现财务集中管理模式，财务逐步实现财务在公司理财环节，财务管理创新提高信息技术支持。
因此，实现信息化，提高财务信息化管理，势在必行。成熟的信息技术，将进一步推动财务集中管理模式。
（六）提高人员素质，造就专业人才，完善财务岗位培训机制。
财务管理的性质和特点决定了财务人员必须具备较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能，企业应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系。
1、要把好用人关，要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度，取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用。
2、重视复合型人才的培养和应用，建立后续教育制度，有针对性地对财务人员进行培训，鼓励财务人员参加后续教育，不断学习、更新知识、提高专业能力，把财务人员培养成既熟悉计算机操作，又有丰富财务管理理论的复合型人才，造就信息和财务两用人才。
3、提高财务管理者的素质同时，引进高级财务管理人才，采用科学合理的用人机制留住人才，并为他们提供发挥才能的平台，企业领导在工作之余也应学习先进的管理知识及必备的财务知识。
4、光有好的财务管理制度和优秀的人才是远远不够的，制度执行是否到位尤为重要，一个二流的制度如果能得到不折不扣的执行，其结果胜过一个一流的制度却只得到中等执行力度的配合，因此，企业要重视制度执行结果，进一步加强执行力建设，把执行力作为企业文化的重要组成部分，同时要运用信息技术手段，设定硬的软件程序，把管理制度和操作规程变成大家共同遵守、谁都无法擅自更改的计算机程序，通过计算机硬授权，用程序来规范所有人的行为，最大限度地消除制度执行中的人为因素，以保证制度的贯彻执行。
正如上述MBS公司人员素质，如果在施行财务信息化建设中，有许多人是吃不消，他们知识落后，传统手工记账核算要上升为高度信息化管理。那么就需要提高他们的素质，对于财务内部包括财务岗位技能、岗位知识、信息化技能培训是不能遗漏。这些软件不具备，还谈怎么理财管理。因此，提高财务人员素质，加强财务内部培训机制，是实施理财目标基础中基础。凡事以人本，提高人员素质，造就专业人才，没有才何以谈利。
三、在发掘解决问题，同时要加强以下几点
（一）加强资金预算制度。
资金作为公司经营血液，资金的良性循环，对企业发展极为有利。血液循环是否畅通无凝是关系到企业生命问题，因此资金管理具举足轻重作用，而资金预算管理更是重中之重，只要抓住资金预算管理这个中心，采取行而有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业效果，才能发挥企业理财管理效应。
MBS公司财务连专职预算员都没有配置，更不用说有什么预算制度可言，更不用说进行战略性实施公司理财。
1、资金预算分为年度预算及月度执行预算,编制采用“以收定支,与成本、费用匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案,综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算,月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。
2、预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中,当遇到前提条件发生变化时,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请,资金管理部门提出调整意见,实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算,以统一口径,做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。
3、对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。
（二）加强纳税规划管理。
许多企业在对企业理财，往往忽视税收、税赋方法的规划方面管理。企业作为纳税人，有纳税义务。税收筹划，企业赚钱的第三种渠道，是企业理财一部分。纳税不是偷税漏税，是一种策略性理财手段。
1、税收筹划的概念。税收筹划也叫纳税筹划，是指在符合立法精神的前提下，纳税义务人、扣缴义务人利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和实现技术，通过对经营活动、投资活动、理财活动的周密安排，实现降低纳税成本和纳税风险的活动。
2、税收筹划的特征。一种节省税款的方式具，有合法性一种精心的纳税安排，非财务属性。
3、税收筹划与避税。避税，是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足和缺陷，在纳税前采取合乎法律规定的方法规避或减轻税收负担的行为。避税不符合国家的立法精神，但不违法，国家用反避税措施对其加以限制。而税收筹划符合国家的立法精神，受国家保护和支持。
以下是MBS公司和一家纺织公司纳税管理：
MBS公司纳税方式为，按八家门店各自承担各种的税负，也就说单店各自纳税，没有采取合并纳税形式，由于没有采取合并纳税的形式，各自纳税弊病在于有些门店当期税负很高，有些店却很低。总体纳税额，没有得到综合评估，这样倒是资金利用周转能力调控明显很弱。如果采取合并纳税，那么对8家店税负进行综合评估，然后评估当期应纳税额度，这样能在一定程度调整税负，并且有效保证资金不必要的外流，将资金投入别处，一举两得。通过纳税规划来实现公司的理财目标。
和MBS公司相反的是，一家纺织公司是某省一家产品全额出口的生产性外资企业，免二减三后已恢复征税两年，由于业务迅猛增长公司董事会决定2003年投资2000万元用来购置一条生产线以扩大生产规模（其设立时核定的投资总额已用完），并就此事咨询了税务顾问。税务顾问就此做了精心筹划，结果经过筹划该企业可获退税及抵税额为1864.52万元。
通过两家纳税比较，可见，纳税规划对企业理财的意义非凡，所以企业理财不能忽视，纳税规划。
（三）加强应收账款管理。
应收账款是企业日常资本运作过程所形成，一项重大债务。应收账款回款情况直接影响到企业日常经营活动，是资金运转环节最关键。管理好应收账款，才能保证日常经常经营，许多企业因为应收账款管理，导致很多坏账，最后直接导致企业关门倒闭，可见加强对应收账款回是理财环节重要一环。把应收帐款的清、收、管作为盘活资金、强化管理、提高效益的一条重要措施来抓，在实际工作中应作出相应的事前、事中、事后控制管理的对策。
1、事前控制。一是在年度计划中明确规定应收帐款年末余额。应收帐款计划是应收帐款管理的重要一环，财务科应每年核定一次应收帐款成本；二是在公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收帐款的实际情况，设定一个相对积极的平均收帐期，允许每年平均收帐期在这个指标值的上下几天浮动，并可以在年度计划明确当年的平均收帐期。同时，财务部门应及时编制应收帐款帐龄分析表，利用帐龄分析表来检测应收帐款的发展趋势，并及时向领导和有关部门提供信息，以利于有关部门采取相应措施，避免陈帐、呆帐的产生：三是在公司中长期财务政策中，根据行业特点和企业流动资产的结构，设定一个应收帐款占流动资产总额的比例，对应收帐款的总额实行弹性控制。不宜将应收帐款的总额实行弹性控制。不宜将应收帐款与企业总资产进行比较，因为企业固定资产、无形资产、长期投资等与经营的关联度相对较弱，而且变化很大，使得这种比例既不稳定又不准确地反映问题。
2、事中控制。一是业务部门货权交割过程必须有签收制度，其中一联必须是附在增值税发票记帐联后面作为会计凭证附件，以备今后查证；二是提货单由业务部门开出，必须经财务部门确认收款盖章后才能发货；三是实行电脑开具增值税发票单位，开票部门应设在财务部，与业务部门分开，凭业务部门签发的提单和规定价格开具。开票者应承担复核货款是否入帐的责任。
3、事后控制。一是建立应收帐款催讨制度，要指定人员负责定期寄送对帐单和审查客户回函，防止应收帐款帐龄超过二年时效期。催讨是为了及时收回货款，对发生合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用；二是要学会使用法律手段。如催讨一切手段都难以奏效时，要及时与公司法律顾问商议对策，发挥律师的专业指导作用，直至提出诉讼。
2009年年末MBS公司应收账款，有几百万应收账款没有回收，光是每年计提坏账就达几十万。对于资金回流再增值成了扳脚石。应收账款作为公司运作命脉，没有了血液企业是无法运转，财务应该加强应收账款管理，全面疏通公司血脉，以到达公司理财目标。
四、结论
随着我国社会主义市场经济的发展和世界经济一体化的不断加深，企业要激烈竞争，占有一席之地。建立现代高效理财管理模式是形势发展所必须的，它是企业生存竞争发展法宝。而建立理财管理模式又盲目借鉴别人模式，必须结合企业自身发展情况制定。社会主义市场经济的确立，为公司理财的发展提供了广阔的前景。社会在进步，同样要求理财制度、理财观念也要进步。财务作为公司理财目标实现的轴心，建立建全财务制度财务内部管理机制是极为重要，他是公司理财核心内容，起主导地位作用。财务管理兴衰成败，直接影响到公司实现理财目标的成败。
综合上述，建立合理有效理财务制度、财务架构、财管理规范对于实现公司理财目标实现起到生死攸关作用。
结束语
短暂的三年学生活很快就结束了，我曾多么憧憬美好的学生时代，如今当自己临近文档时，我又留恋已经流逝的三年学生生涯。
本文是在翁智刚老师悉心指导和亲切关怀下，并且在学习期间得到公司有关领导的帮助，经过不断的学习和修改完成的。
老师严谨的学风，渊博的学识，谦逊的为人，丰富的实践经验，高瞻远瞩、敏锐的科学眼光，将是我永远学习的楷模；老师乐观、正直、朴实的生活态度，令我深深敬佩。老师的谆谆教诲，将使我终生受益。在此，谨致以衷心的感谢和崇高的敬意。
致谢词
学院的各位老师以及实习所在单位领导给了我很大帮助和启示，使我学到更多的知识，从而顺利的完成文档范文。在此一并表示衷心的感谢。祝愿他们身体健康，工作顺利，事业上取得更大成功。
我还要深深感谢我的家人和同学，是他们给予了我物质上的资助和精神上的鼓励，使我得以顺利完成学业。
再次真诚地感谢所有在我三年读书期间帮助过我的老师、同学和朋友，祝大家一生平安！
【参考文献】
1、黄济生，《公司理财》，北京大学出版社，2010年1月 。
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3、黄惠琴 等，《企业理财策略》，立信会计出版社，200年5月。
4、俞乔 杨志伟 等，《企业理财》，复旦大学出版社，2004年10月。
5、王文华，《现代企业管理学》立信会计出版社，2005年11月。