一、绪论..................................................2
二、国有企业面临的环境分析................................5
三、国有企业及面临的困难. ................................8
四、解决国有企业面临的困难的理论基础......................10
五、克服困难的措施........................................15
六、结束语................................................17
一、绪论
国有企业是国家独资或国家控股的企业。国有企业一般具有以下特征：1、国有资本占控制地位；2、政府对国有企业能够直接或间接施加支配性影响；3、国有企业一般具有法人地位；4、国有企业的收入主要是通过从事工商经营活动获得的。5、国有企业一般具有双重经营目标，即盈利目标和社会目标。国有企业与非国有企业相对应，非国有企业包括集体企业、乡镇企业、私营企业、个体企业和混合所有制企业（国家非控股）。
新中国成立50多年来，我国工业化取得了巨大成就。我国从一个贫穷落后的农业，发展成为具有独立完工业体系和国民经济体系的社会主义国家，国内生产总值跃进世界前列，实现了中华民族历史上的大跃进。我国的国有企业从无到有、从小到大，取得了令人瞩目的发展成就。
随着市场经济的建立和发展，我国大量的非国有企业，已经基本上可以按照市场经济原则运行，但大部分国有企业任然同社会化大生产和市场经济的发展不相适应，国有企业的旧有生存模式阻碍着经济发展。一方面，一些不能起主导作用又不能自我生存和发展的国有企业占用了大量的国有资本，摊子铺的过大，战线拉得过长，行业涵盖面过宽，造成资源浪费；另一方面，那些含待投入和发展的重点部门，又严重缺乏资金，国有企业对国民经济的重要职能并没有得到重要发挥，这种局面造成资金和资源利用的低效率。这一点如果不突破，不仅社会主义市场经济体制建立不起来，而且整个经济也不可能实现持续、快速、健康的发展。国有企业改革一直是我国经济发展和经济改革中一个十分主要的问题，主要围绕着这两个方面展开：政府和企业利益关系的调整与创造一种崭新的企业制度。从整个过程来看这一改革大致可以分为五个阶段：
1、1978—1982年对企业实施“扩权让利”阶段
2、1983—1986年的“利改税”阶段
3、1986年—1991年的“承保经营责任制”阶段
4、1992—1995年转换企业经营机制，试行股份制阶段
5、1994年至今，明确现代企业制度是国有企业改革的方向阶段
随着世界经济的全球化发展，国有企业的改革也必须纳入到全球经济的背景下进行。否则，改革后的国有企业在国际经济市场竞争依然会处于劣势。因此，我们必须针对目前国有企业改革面临的困难，与国际环境相结合，来进一步推动国企改革，为社会主义现代化做出贡献。
本文重点分析国有企业目前的生存环境和面临的主要困难，论述了国有企业如何进行改革的理论依据，同时提出解决这一问题的措施和方法。
二、国有企业面临的环境分析
第一、社会因素方面，由于历史原因，国有企业一直承担着安置就业及离退休职工养老、举办社会福利事业等责任，企业背负着沉重的包袱，很难与其他企业在市场是平等竞争。
第二、在政治层面方面，作为国有企业所有者的政府，由于其并不直接参与国有企业的日常经营和管理，所以对企业经营者经营不善造成的损失和责任不得不买单，这种因经营不善造成的责任和损失不仅政府压力增大，也是企业丧失了内在发展动力，造成国企效率低下，效益不高，不能健康生存。
第三、在经济环境方面，由于国内市场的变化迅速，加上受到全球经济的影响和冲击，企业开拓市场和生产经营的难度明显加大，产品结构不合理和改革滞后的问题更加突出，致使企业，尤其是产权不明晰的国有企业经济效益下滑。
第四、在融资投资方面，我国政府的投融资决策与企业的运营过程中存在严重矛盾：
1、政府与企业追求利润的行为目标差异的矛盾。按照国家国资委管理体制“三层次”的架构要求，国有资产经营管理公司或国有控股授权的经营机构，必须对国有资产的保值和增值负责的同时，它的经营活动、投资行为必须符合政府的意愿要求，体系所有者的权利。这就产生一个结果，如果这类投资公司要承担政府需要建设的项目尤其是经济效益差的公益性项目，就必然影响企业的经营效益和长期发展的后劲，造成投资公司融资投资不积极，自己的流动不通畅也就影响了国家控股干预国有企业的发展势头。
2、行业改革滞后于投融资主体市场化运作之间的矛盾。由于长期的历史原因，在企业的发展生存中存在着比较严重的行业管理部门的矛盾，利益与权限、行业与管理的纷争，造成政府公共资源的浪费，无法实现整体的发展规划，无法符合整体的经营效能，也无法体现经济效益。
3、体制改革的硬到位与相关政策支持软体系不配套的矛盾。在国企改革中，政府充分发挥了出资人的权利和作用，将国有资产集中到授权的经营管理公司经营。单由于相关的平台政策没有建立，使公司管理者感到很大的压力，在工作中对比较敏感但又必须解决的问题，也只能延缓、搁置，这就造成国有企业改革滞后迟缓，但有无法真正落到实处。
但是，虽然面临众多困难，我国通过了30多年的努力，国有企业改革已经取得了比较显著的成绩。采取了扩大企业生产经营自主权、利改税、拨改贷、工业生产责任制、承包制、分税制等各种措施，对国企改革进行了有益探索。深入这些改革是试图在原有计划经济体制下来搞好国有企业，收效甚微，但是，正是这些探索，才使我们逐步认识到，要从根本是解决传统企业问题，只在传统计划经济体制下进行支付与企业之间放权让利、政策调整是不行的还必须进行制度上的创新，建立适合市场经济体制的现代企业制度，建立这种现代企业制度的核心就是正确认识和处理国有企业与经济体制改革的关系。
全面正确分析改革环境因素，认真整洁改革过程中的经验教训，对于我国的工作具有极为重要的意义。它不仅有利于不断完善国有企业的改革，有利于推动我国经济的稳定持续，也有利于加速我现代化目标的实现。
三、国有企业面临的困难
我国国有企业面临着诸多困难，主要表现在以下几点
（一）、国有企业没有摆脱计划经济体制的影响，管理机制、经营机制和思想观念都不适应发展市场经济的要求，企业生产经营、；劳动人事、收入分配、技术进步等没有形成有效机制，缺乏活力；
（二）、国有经济战线过长、布局分散、整体素质不高以及资源配置不尽合理的矛盾日益突出，随着市场需求的变化，有效传统产业的生产需要压缩，一批技术设备落后、浪费资源、污染环境的企业需要淘汰；
（三）由于工作中的盲目性而导致的重复建设，致使一批企业陷入困境，有的企业和项目，虽然不是重复建设，单由于资本金严重不足，高负债经营，也难以生存。
（四）、产权关系界定不明，政企、政资还没真正分开。国有企业产权不清晰不仅是因为所以者与经营者的关系没有界定清晰，在很大程度上也是因为所有着层次有问题。国有企业产权是全民所有，全体国民以委托代理制的方式使得归自己所拥有的财产进入经营过程。如果企业的产权不清晰，委托-代理结构就不会规范。
（五）在政策上的制约性。我国在特定的历史背景下，设置了一种措施，存量不动、动增量。这一安排是考虑防止国有资产的流失。但我国增量有限，国企发展后劲不足。而存量资产仅国有上市公司的流通股份就占约3万亿，占整个上市公司的三分之二。只有将存量资产的流动性和资源的有效配置结合起来，才能推进产业结构的优化升级，国企也才在真正意义上有了一定的竞争力。
（六）、在决策制度方面激励机制和约束机制不到位，风险控制和管理有缺陷。首先，表现在对企业奖惩制度上没有具体、清晰、规范的要求，现有的一些制度由于缺乏具体标准，在实际中难以操作和执行。其次，政府的决策和企业的决策在一些问题上被混淆，造成一些职责无法区分。再次，企业自我约束和风险控制的意识不到位，制度建设上有漏洞。
四、解决国有企业所面临困难的理论基础
20多年来，我们在国企改革方面的艰苦探索取得了巨大成就，表现在：首先，从国企改革本身来看，（1）明确了国企改革的主要目标是建立现代企业制度（2）通过在国家100户、地方2343户进行试点，取得了以产权改革为关键、以市场经济为依据的改革经验。（3）摸清并着手解决了产权改革、政企分开、国有资产管理体制改革、下岗职工再就业、企业家造就等一些重点难点问题。其次，从国有企业本身价值 ，初步实现了投资主体多元化、理顺了产权关系。
国企改革虽然取得了显著成绩，但改革的让我远远没有完成，目标还没实现进一步深化国企改革的工作是艰巨的，如何解决这些困难，措施需要建立在一定的理论基础之上：
第一、企业的市场属性理论。必须明确企业的市场属性是天然最重要属性，明确企业要在市场中建立，更要在市场中经营和发展。
第二、企业的投入要素依赖性质的理论。改革开放以来，中国经济迅速发展绝不是偶然的，这主要源于思想观念、理论认识以及政策的突破。十一届三中全会后邓小平提出“以公有制为主体，发展多种经济成份”的思想的突破。81年《关于建国以来党的若干历史问题的决议》明确提出：‘国有经济和集体经济是我国的基本经济形式，一定范围的劳动者个体经济是公有制经济的必要补充’；1992年中共十四大又提出“坚持社会主义公有制的主体地位，坚持多种经济成分共同发展”并把国有经济作为社会主义市场经济体制的严格基本特征和重要组成部分；1997年中共十五大把国企经济作为社会主义市场经济的有机组成部分，国企经济正式得到全面正名。
第三、按企业控制权分类的模式理论。这一理论主要由以下几部分组成
（1）激励与约束
激励与约束制度都有遵循以下三个原则：一、委托人利益最大化；二、代理人参加工作的收益不小于不参加工作的利益，即参与约束；三、代理人为委托人利益尽最大努力工作时得到最大利益，及激励相容约束。显然，任何形式的平均分配主义（及累进税率制）都是低效的。
（2）产权与委托代理
产权是指实际经营中形成的关于财产的权责利关系，建立目前的产权制度对激励约束制度有重要意义。 产权意义在于使每个人对自己行为后果承担相应的责任。产权是最基础的治理机构，是最一般也是最重要的激励机制。当前国企的产权情况是：人人都是国企的所有者，但又都没有排他性权利，事实是人人都不是国企的所有者，从而导致了经营者权责严重分离。委托代理人关系实质是存在信息不对称的情况下，委托人与代理人就风险分担、剩余索取权、剩余控制权分配达成的契约关系。所有者作为委托人、经营者作为代理人，双方的目标函数并不一致，为防止经营者道德风险，所有者在经营者同意承担部分风险的情况下，根据具体情况让渡部分剩余索取权、剩余控制权。
（3）、公司治理机构。公司治理结构是公司内部结构与外部监督的市场机制的统一，是所有者、董事会、经营者的组织体系。公司治理结构通过董事会、监事会、经理人之间的制衡，约束经营者的逆向选择行为；通过一套“年薪+奖金+养老金+股票期权”的激励机制使经营者行为外部性较大内在化，从而为股东利益最大化而努力工作。
第四、合理的产权组合配置的选择理论。
资产重组是指通过不同法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的相互调整与改变，对实业资本、金融资本、产权资本和无形资本的从新组合。资产重组是一个与兼并收购相关的概念，是有关兼并、收购、托管、资产置换、借壳、买壳等一类行为的总称。在我国，“资产重组”一词最初的含义是对国有资产或国有企业的资产进行重组。由于国有经济中国有企业终极产权的一致性，因而单纯的行政性的资产转移、分化、和组合成为重组的全部内容，这种非市场化的以物为主要调整对象的重组不能称为完整意义是的企业重组，因为它的着眼点是国有经济整体结构优化，在操作是表现为国有经济体系内部国有资产的配置和管理方式的行政性调整。总体上看，不涉及国有资产和国有企业终极产权的改变。因此，国有资产的重组不是单纯意义是某一个企业的资产重组。不是完全意义上的某一个企业的重组，也不是纯粹的微观企业自主的市场行为，而是整个国有的资产的重组。需要指出的事，当国有经济在整个购买经济在占据绝对优势地位是，国有资产重组被赋予了较多的宏观经济结构调整的内容，涉及到产业结构、产业组织结构和地区经济结构调整。应当说，传统的资产重组概念由于其生产的同时经济背景，被不恰当的宏观化了，也正是由于这一点，才带来了许多概念的误区和语意 的混淆。随着非公有制经济的发育和成长，国有企业的股份制改造，企业产权的多元化，企业用人机制的改革，“重组”的内涵方才从单纯的“资产重组”过度到企业的全部要素的重组，重组方式的行政性才逐步淡化。
上市公司明晰的多元化产权结构，规范的法人治理结构，更使重组成为创新企业制度、调整企业要素配置、提高企业效率的重要手段。多元化的产权结构以及资本市场的发育提供了产权重组的可能，以资本增值为目的的经营理念是资产形态的变换、业务架构的调整日趋频繁，而市场化的用人机制，使人力资源配置及配置机制的调整更加便利。企业为获得和强化竞争优势而不断对自身的每一个层面、每一个构成要素进行调整。面对如此多层面的企业要素调整，以及调整方式和手段的变迁，再单纯以“资产重组”来加以概括是不全面的。这在某种程度是也是将上市公司的重组导入单纯的资产买卖转让式财务游戏误区的原因之一。
五、克服困难的措施
（一）、产权改革是总结国有企业多年改革实践经验和教训后的必然选择。从历史发展过程看，20世纪80年代初开始的经济改革，主要是解决政企不分的问题，最初是调动劳动者的积极性，力图用物质激励的办法来促进国有企业效率的提高；以后的厂长负责制、各种各样的承包制、责任制，则进一步将改革推到转变经营管理的机制方面。20世纪90年代末期，改革开始触动产权和产权制度，先是实行债转股，到2003年，我国明确提出了产权改革是国有企业改革的主要问题，十六届三中全会更进一步提出了产权是是所有制的核心和主要内容，建立现代产权制度是完善基本经济制度的内在要求。可以说十六局三中全会关于现代产权制度、关于股份制是公有制的主要实现形式的这两个论断，是我党对社会主义建设与发展规律的一次认识上的飞跃，这种理论上的突破，为中国未来二十年到五十年甚至更长时期的经济和社会持续、高质、高效的发展奠定了制度基础。产权改革的一条可行道路是产权多元化。产权多元化一方面能保持国有企业的主体地位，增强国有经济的影响力、创造力、和带动力，另一方面也为国有企业注入新的动力、开创国有企业发展的新局面。
（二）、国企经营者激励机制的改革
1、建立有效经理人市场，经营管理是专业性很强的活动，国有企业的经营不应当有政府部门指派或直接从政府部门产生，而应当在经理人市场由企业和经理人双向选择产生。
（2）、进行激励方式创新，引入股票、股票期权等激励方式。是经营者利益与企业长远发展想关系，只有主要才能培养出中国真正的企业家。
（3）、控制经理人职务消费在双向企业经营者报酬结构多元化的同时，我们必须加强监事会对经营者的监督约束、建立工会职代会对经营者行为制约，并进一步严肃财务纪律、健全财务制度，以抑制不公平、不合理的经营者职务消费。
（4）、改变股权结构，完善公司治理结构，健全对经营者的内部监控。引进民营资本或外资，实现股权的多元化、、，利益主体多元化，同时对经营者制衡力量的多元化；在上市公司引进更大比例的独立董事，约束经营者不合理的行为；改变以前监事会在公司治理的弱势地位，，对就经理人员的招、解聘应由董事会和监事会的联席会议决定，并赋予监事会对董事会的质询权和解聘权。
（5）、提高资本市场的效率和会计信息的真实性。持续建立一套严格的会计审核制度，才能真正实现经营者业绩的实际考核。
结束语
国有企业改革进入攻坚阶段，国有企业进一步改革已经遇到深层次问题，这些问题的解决单纯靠企业本身进行改革是行不通的。如国有资产产权管理问题、政企关系问题、历史负担问题、企业与职工关系问题等。目前政府与工业企业的想面临挑战，绝大多数国有企业面临强大的市场压力。企业的竞争进一步国际化，那些国际化程度高的国有企业在国内也面临强大的国际竞争对手的挑战，那些长期达不到国际水平的国有企业，将来在国内很难生存下去，最终一些国有企业将逐步推出市场。
十几年来产品市场的发展使国企经济改革取得了突破性的进展，并且推动了社会主义市场经济改革目标的确立。伴随着资本市场的培育和发展以及对前面分析过的诸多矛盾的解决，我国国企体制转轨将会发生一个质的进步。从一定角度看，它将意味着我国社会主义市场经济体制框架的基本确立，总之，国有企业改革中存在着许多困难，这些困难是长期积累起来的，解决起来不是那么角度、容易，必须清醒地认识到国有企业改革的艰巨性，但是，我们不能产生畏难情绪，丧失改革信心，我们既要正视困难，又要看到并很好利用企业改革的有力条件，经济采取有效措施来克服这些困难，解决国有企业改革的深层次矛盾，不断总结经验教训，打好国有企业改革的攻坚战。
参 考 文 献
（1）、《邓小平文选》 第三卷 人民出版社 1993
（2）、国务院体改办研究所课题组，产权制度与国有资产管理体制改革、经济学动态，2003（1）
（3）、钱伟荣著：国有企业产权改革研究 经济管理出版社，2005
（4）、李松森著，国有经济战略调整对策研究，东北财经大学出版社，2003