现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

 [摘 要]现金流量是体现企业在某一特定时期内根据现金收付实现制，通过一定经济活动所生成的现金流入、现金流出的概念。现金流量管理事关企业资金安全内核，因而其在企业财务管理中占据着重要的地位。本文概述了现金流量管理对于企业财务管理的意义，并且提出 如何通过现金流量管理分析企业发展期间遇到的风险评估，以及其对企业整体发展的影响力，旨在让国内企业可不断完善对现金流量管理的科学性和有效性，对企业的转变运营模式，实现现金支出透明化，为企业创收提供新的思路。

[关键词]现金流量 财务管理 企业管理 地位探讨

　　一、现金流量管理的内容及意义

现金流量,又称现金流转或现金流动,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。而通过编制现金流量表所反映的现金流量信处在协调各种财务关系,组织财务活动等方面起着重要作用,这些已引起国内外各种经济组织的高度重视。究其原因:一是由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本,从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值。尤其是权责发生制在确认、计量和记录企业会计要素时采用了一第列预提、分配和摊销,使利润的计算穿插了许多人为因素,