答辩问题
问题1、请说明对中小企业进行税收筹划的意义？
答：税收筹划可以降低中小企业纳税成本。由于税收是国家凭借政治权力参与社会产平和国民收入分析一种形式，是强制的，无偿地获得国家财政收入的一种重要手段。虽然税收具有返还型的一面，即“取之于民、用之于民”，但税收的返还是间接的，而税收的征收是直接的。故税收对于企业来说是越少越好，税收筹划的可以减少企业税收支出，，降低企业成本，对于资金相对紧张的中小企业来讲，税收的减少相当于中小企业收簇利润的增加。 税收筹划有助于企业收入和利润的增加。相对于大型企业而言，中小企业因规模和资金的限制，企业内部往往存在着诸多制度不规范，惯例无秩序的状态，而一个企业要进行纳税筹划，必然要建立健全企业财务财会会计制度，提高企业的会计管理水平，规范财务管理，这些条件的改善，必将使企业财务管理水平不断提高。 税收筹划有助于中小企业改善经营方式。中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则才能保证税收筹划目标的实现，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件上且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才能是合理的和可以接受的。 税收筹划有助于中小企业纳税意识和增加后续税源。企业进行的税收筹划是企业对有关纳税事项的周密分析，判断和控制，以及可能触犯税法的经济行为进行的纠正和防范，因此对企业通过税收筹划得来的利益是合理，合法，正当的利益。税收筹划经得起税务稽查机关的查处，也不具有偷逃税后，一旦败露必将受到严厉制栽的风险，企业通过税收筹划保障了自己的合法权益，这有利于纳税人增加税收法制观念，自觉纳税的意识，这就为增加后续税源提供了必要条件。
问题2、试举一例说明其是如何进行税收筹划的？
答：企业所得税是我国税收收入的主体税种之一，是会计对企业经济活动的反映。征收企业所得税有利于国家对经济进行宏观调控，并有利于经济的增长。2008年1月1日起我国实施了新的企业所得税法，这是我国税收制度的一次重要改革。这次的所得税改革除了将原有的内资企业所得税和外商独资企业及外用企业所得税合二为一外，还在纳税义务人、税率、费用扣除标准、税收优惠、纳税申报时间等方面作了改变，这些改变为我国的中小企业创造了一个全新的税收环境，也对中小企业的所得税纳税谋划造成了一定影响。
新《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产累计折旧，准予扣除，且优惠政策中还规定：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。虽然企业无论采取哪种折旧方法，其折旧总额和应纳税所得额都是相同的，但加速折旧可以提前收回固定资产成本，导致企业生产经营前期应纳税所得额减少，后期应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处。
例如：某企业有一台机器设备，原值为30000元，残值按原值的5%估计，如果按直线折旧法计提，五年内提完，每年的折旧额相同，均为5700元。如果按加速折旧法（双倍余额递减法）计提折旧，折旧年限也是五年，第一年折旧额为12000元，第二年折旧额为7200元，第三年折旧额为4320元，最后两年为2490元。所以企业应采用加速折旧法计提折旧。
