答辩问题
问题1、国外企业内部控制有何特点？有哪些先进经验我国能够借鉴？
答：
1、内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。
2、内部控制是由内部牵制发展而来的，但内部控制发展到现阶段内部牵制已成为内部控制的重要组成部分，也是内部控制的基础。内部牵制制度，也称钱财分管制度，是指凡是涉及款项和财务、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。
3、内部监督是为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在内部采取的一系列相互联系，相互制约的制度和方法。其本质是一种内部控制，与内部控制制度在内容上基本一致。
问题2、我国企业内部控制薄弱的深层次原因是什么？为什么？
答：
1、内部牵制制度不够完善，不相容职务的分离和单位各组织机构间的相互控制方面存在不足，经济业务事项的审批人员，经办人员，财务保管人员以及办理会计事项的记账人员不能相互分离、相互制约，往往因权限集中，职务重叠而造成贪污舞弊，私占国有资产，提供虚假财务信息的情况发生。所以应该加强职务分离、机构制约，应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务与执行某项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。还应该在单位内部建立独立的内部审计机构，对会计资料进行再审查、再监督，确保会计资料的真实完整。
前我国企业资产流失严重，一个重要方面是没有加强实物控制，财产清查制度不够健全。所以应该加强实物控制，严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全；定期进行财产清查，保证财产实有量与有关记录一致。
建立有效的预算控制体系，对重大经济业务事项的决策和执行程序不明确，往往造成盲目决策，使得企业的经营活动效率低。所以应该当在会计资料真实的基础上，同时加强预算控制，对单位各项经济业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，使得所编制预算必体现单位的经营管理目标，只有做出较为恰当的预算，才能帮助决策者做出正确的决策；其次还要加强对重大经济业务事项决策和执行的控制，保证决策科学合理，以提高单位经营活动的有效性。
问题3、请对你提出的完善企业内部控制的建议的可行性进行分析。
答：
1、社会主义市场经济是法制经济，企业是经济的主体，活而有序的市场经济要求企业给投资者、债权人等相关会计信息的使用者提供真实、完整的会计信息资料，因此必须建立健全企业内部控制制度，保证企业的会计记录按照规定的程序和实际发生经济业务进行确认、计量、记录，以提供真实完整的会计资料。
司治理结构是公司管理体制的核心，良好的内部控制制度有利于建立合理的组织机构，确保各组织机构职权明确，程序规范，责任清楚，避免因职责不清，相互扯皮、推委，甚至越权行事，造成管理失控，因此建立健全内部控制制度有利于完善公司治理结构。
随着社会生产力的发展，经济活动的多样化和经济业务复杂化，为了提高经济效益，必须充分利用会计核算提供的数据资料，对未来可能发生的经济活动及前景做出预测，对可供选择的方案进行测算比较，建立健全内部控制制度，才能提供真实的会计信息，才会有有效的预算控制系统，才能对重大经济业务事项做出科学合理的决策，保证资本市场有效运行。
建立健全内部控制制度，还能保护企业的资产安全完整，保证企业的经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，防止舞弊，控制风险，提高企业经营管理效率。
