目 录
一 内容摘要 ................................................................................................................1 二 中小企业财务管理中存在的问题 ........................................................................ 2
（一）内部管理水平不高，造成中小型企业财务管理名存实亡 ....................... 3
1..资金管理不严，造成资金的闲置或不足 ........................................................ 3
2. 应收账款控制不严，造成资金回笼困难 .........................................................4
3. 存货控制不严，造成资金停滞 ....................................................................... 4
4. 财务人员素质不高，对财务管理工作重视不够 ........................................... 4
（二）融资困难重重，造成中小企业资金来源渠道不通 ..................................... 4
（三）投资能力较弱且缺乏科学性，造成中小企业自身资金积累不足 .......... 5
（四）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行 .......................................... 5
（五）财会制度不健全，造成中小企业财务管理混乱 .......................................... 5
三 存在这些财务问题的原因 ........................................................................................ 6
（一）只重视短期活动，忽视战略目标 ..................................................................... 6
（二）制度不够合理,无法分清财务与会计的界线 ................................................. 6
（三）企业缺乏高级财务管理人才 .............................................................................. 6
四 解决中小企业财务管理中存在问题的对策 ................................................... 7
（一）强化内部管理，加强财务控制 .......................................................................... 7
（二）改善中小企业融资服务，加强中小企业的信贷支持 ................................. 8
（三）面向市场，对投资项目进行可行性分析，正确采用投资策略，努力降低投资风险 ............................................................................................................................ 9
（五）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展 ........................................................ 9
（六）加强对内控制度的了解，建立建全内部稽核制度和内部牵制制度企业管理要以财务管理为中心 ................................................................................................ 9
1 对内控制度的建设，加强企业的相互制约和监督..................................... 10
2 对内部稽核制度的控制的建设，加强是财务管理制度的重要性 ......... 10
（六）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 ........................................ 10
五 参考文献................................................................................................................10
内 容 摘 要
中国改革开放30年以来，时代进步，经济发展，加入WTO后，作为国民经济的重要组成部分的中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。对于中小企业怎样在这个竞争日趋激烈的社会中立足、发展关系到很多企业管理和社会管理方面的问题，而财务管理又是整个企业管理体系的核心，所以如何加强财务管理制度建设是一个重要的问题。企业的财务管理，对企业的发展和稳定起着举足轻重的促进作用，但由于中小企业产出规模小，资本和技术构成较低，受传统体制和宏观经济体制的影响，使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。针对目前这些中小企业财务管理存在的问题，我分析了其问题的原因并提出了解决中小企业财务管理中存在问题的对策，使企业改善财务管理状况，提高企业的竞争实力。
关键词：中小企业 财务管理 问题 原因 对策
中小企业财务管理存在的问题及对策
一．中小企业财务管理中存在的问题企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，而财务管理最为关键，起发挥的作用也最为显著，由于新企业会计制度出台，使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导，有利于我国企业会计处理的规范化。对于加强其财务管理、保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。但就目前而言，有相当一部分中小型企业忽视了财务管理的核心地位，管理思想落后僵化，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥从而使这部分中小企业普遍存在着财务管理混乱，信息失真，弄虚作假的现象。加上中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受这些宏观经济环境和自身因素等的影响，其在财务管理上，通常存在以下问题：
（一）、内部管理水平不高，造成中小型企业财务管理名存实亡
1、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。 大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转，如：一些企业认为，现金（包括银行存款）越多越好，预留比例太高，好多资金并没有真正参与生产经营，造成资金闲置；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有规划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。
2、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。 对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：
第一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成呆账。上述问题的存在，导致应收账款周转周期过长，而且会造成资金和效益上的损失。如：现在很多中小型企业只知道大量生产，并没有建立一套严格的赊销制度，应收账款回收期过长，又缺乏有力的催收制度，应收账款周转缓慢，时常形成呆账、死账，造成资金上不必要损失。
3、存货控制不严，造成资金停滞。 在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成存货资金成本高，资金停滞、周转迟缓，而且由于存货存储时间长，容易变质，腐烂，造成资金损失。
4、财务人员素质不高，对财务管理工作重视不够。
中小企业大多为家庭式作坊，管理模式为家族式经营，思想观念落后，对现代财务管理理念不懂也不愿懂。企业经营者往往将企业作为整个家庭财产的延伸，为了全面控制，不愿分散所有权，使许多企业缺乏现代经营管理理念，失去许多成长的机会。由于中小企业本身的原因，企业的投资者同时就是经营者，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。特别是一些民企，会计人员大多没有经过专业培训，就匆匆上岗，导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析，会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。
（二）、 融资困难重重，造成中小企业资金来源渠道不通
中国中小企业初步建立了较为独立的多元化融资体系，然而中小企业发展的现实环境并不宽松，尤其表现在大企业和中小企业之间的不平等融资待遇状况十分严重。特别是担保难，仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。一些投资大的项目融资更加困难。虽然国家也采取了一些向中小企业倾斜的力度，但受传统因素的影响，落实起来有一定难度。且大多数中小企业为非国有企业，更有一部分为私企，银行对其贷款的热情不高，又缺乏专门为中小企业提供担保服务的中介机构。
（三）、投资能力较弱且缺乏科学性，造成中小企业自身资金积累不足
1、中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难，银行及时同意向中小型企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而加重了中小企业融资的成本。
2、追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。 3、投资盲目性，投资方向难以把握。如果对投资项目缺乏准确的财务分析论证，而盲目投资导致投资失败对中小企业往往是致命的。
（四）、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行
主要表现在三个方面：
第一、过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。
第二、短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；
第三、企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。
（五）、财会制度不健全，造成中小企业财务管理混乱
目前，中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象严重，集中表现在：一些单位根本不设会计机构，而在另一些单位虽然设有会计机构，但岗位责任不分；账目混乱，会计数据失真现象普遍存在；由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项等。
一、存在这些财务问题的原因
任何中小企业在财务管理方面总存在或多或少的问题，而造成这些问题的原因又是多方面的，既有企业自身的原因也有管理者本身的原因。目前，我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。其主要原因有以下几种：
（一）、 只重视短期活动，忽视战略目标 由于部分企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务管理衔接性差，管理指标与企业长期发展战略不相适应。
（二）、制度不够合理,无法分清财务与会计的界线 财务与会计职能在实际操作中的界线不清，是提升财务管理水平的一大障碍。目前企业财务管理主要是以营运资金管理为主的日常财务管理，在财务管理中，企业筹资和投资企业资本结构，财务风险控制以及财务分析所占比例较低，从总体来讲，企业财务管理工作层次较低，无论是国企还是私企，也无论是内地还是沿海都有待提高。财务就是财务，会计就是会计不可以相提并论，钱帐分离，这些都是必不可少的，而现在的中小企业对于这些并不是太看中，管理不是太严格，所以容易造成各种财务问题，资金混乱问题。中小企业帐簿管理也不是太严格这些都会引发财务问题。
（三）、企业缺乏高级财务管理人才 现代中小企业面临的高级财务管理不健全主要还是有很多原因引起的，规模小，成本费用管理水平低，造成了高层次人才的不愿涌入；流动资金管理环节薄弱，体现在三个方面：成品资金沉淀过多，经营资金补偿失调，资金周转循环失控；缺乏投资分析，造成投资失误。不少中小企业片面追求短期目标，投资有一定的盲目性，加上投资规模小，抵御市场风险能力差，缺乏投资分析和论证，造成了投资严重失误；成本费用管理水平低。中小企业普遍存在成本费用核算不实，控制不严等问题。（四）企业的财务控制能力较为薄弱主要体现在对现金、应收帐款和存货的管理三个方面。从对现金的管理上看，主要存在问题是管理不严格，导致企业资金闲置或不足。一些管理者认为，企业的现金越多，对企业来说就是越安全的，结果造成企业现金闲置，未参加生产周转；或者对企业的现金使用计划不当，存在过量购置不动产或原材料等行为，导致企业资金被大量占用，无法应对企业在经营中急需资金的情况，会使企业陷入财务困境。从对应收帐款的管理上看，中小企业普遍存在应收账款周转缓慢的情况，使企业的资金难以回笼。（五）很多中小企业的管理观念落后，管理模式僵化陈旧一方面，我国中小企业的普遍现象是企业的投资者也是管理者、经营者，典型的企业所有权与经营权的不分，致使企业的财务管理责、权、利不分，企业内部要么没有内审部门，要么有内容部门也很难独立运作，很多情况下甚至越权行事，造成企业财务管理混乱，缺乏必要的财务控制，会计信息失真等。
（六）企业内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而有效的财务分析工具
我国大多数中小企业在财务管理上还都采取传统模式下的核算体系，其主要原因一方面是因此管理水平落后，管理者本身没有经过专业培训；另一方面，企业内部组织机构简单，管理建设跟不上企业发展的需求。这一系列因素，导致我国中小企业会计电算化程度较低，以手工核算模式为主，很多企业虽然引进了会计电算的的财务管理软件，但往往应用的不好，企业不能建立自己的微机网络。
三．解决中小企业财务管理中存在问题的相关对策
（一）政府要加大对中小企业的支持力度
为了促进中小企业的进一步发展，各个商业银行都应该按照中小企业的特点提供对应的服务内容，以便将银行主融资渠道的作用充分发挥出来。同时，地方政府部门也应该加大对中小企业的扶持力度，并积极利用地方信用社作为中小企业贷款的主要机构，提高中小企业贷款比例系数。此外，对于一些发展前景良好的中小企业，政府应该给其提供一定的优惠政策。
（二） 增强企业融资能力，拓宽融资渠道
既然中小企业本身的流动资金不是很多，那么中小企业就应该尽量将流动资金用于回报收益时间短，并且投资风险相对较小的项目上，这样就能够大大提高资金的利用率[5]，在增加企业经济效益的同时，也减少了企业勉励的投资风险，而且，这样一来，企业的融资渠道也就拓宽了。对于中小企业而言，主要的融资来源应该放到民间投资上，此外还有社会基金与保险资金等多种渠道，企业需要充分利用这些融资渠道，满足企业对资金的需求。此外，中小企业可以向银行进行一定数额的长期借贷，而这个资金的数额就取决于中小企业的相关投资公司。不过，中小企业必须合理利用企业的资本结构，确保企业在投融资方面不会面临较大的风险。
（三）提高财务人员综合素质
首先，保证财务人员按照国家的相关法律法规进行工作；其次，对企业财务人员进行专业培训教育工作，全面提高他们的综合素质；再次，将国家新出台的方针政策在企业内部进行宣传，丰富财务人员的知识范围；最后，让财务人员了解企业的生产流程，为财务管理工作的顺利进行奠定基础。
（四）加强企业财务管理制度的建立
中小企业要想真正提高财务管理水平，必须加强企业财务管理制度建设，并将其落实到财务管理工作上。而且，企业财务管理制度的建立，还能够规范财务人员的行为，避免财务人员利用工作之便谋取私利。此外，中小企业要明确财务管理制度需要对企业不同资金的管理方法进行明确加何管理企业固定资产，如何管理企业的现金，如何管理企业的存款，等等。当企业的财务管理工作出现问题时需要对相关工作人员进行责任的追究利用内部控制力度的加强捉进中小企业财务管理水平的提高。
（五） 加快企业财务管理信息化建设进程
随着信息时代的来临，财务管理的信息化成为我国中小企业财务管理发展的必然趋势，而引进财务管理信息化有利于企业财务管理水平的提高。财务管理信息化对于企业的人力、物力以及财力等的有着特殊的要求，因此，中小企业应根据企业的综合实力和实际财务情况，有计划有步骤地推进企业财务管理的信息化。同时，高效的电子化的系统运作能够对企业各职能部门关于财务方面的实际情况实施及时准确地观察，这也使得企业管理者或经营者获得及时全面有效的客观信息成为可能。
1.政府加强宏观调控，完善相关法律法规由于我国中小企业生产规模小、信用等级较低、承受风险能力较低，导致其融资十分困难。中小企业在我国市场经济中的地位越来越重要，但资金短缺严重阻碍了中小企业进一步发展，从而影响我国社会经济的进步。因此，国家应该加强宏观调控，解决这一问题。
第一，完善相关法律法规，对中小企业加以政策扶持，从外部环境改善中小企业融资难的现状。
第二，加快中小企业信用担保体系建设，解决银行不愿意贷款给中小企业，或是贷款利率高的问题。
第三，为中小企业提供更多的政策优惠，改善目前政策扶持多倾向于大型企业的局面，拓宽中小企业的融资渠道。2.面向市场，科学投资在对外投资上，中小企业投资决策者应该不断加强自身专业能力，争取能够做到合理规避投资风险，稳健理财。在选择投资项目之前不断优化投资方案，并加强对投资项目的实地考察，制定出适合自己企业的投资计划。3.加强财务控制中小企业经营者应该转变对于资金的观念，认识到资金的使用周转关系到企业的方方面面。中小企业加强财务控制应做到：一方面，提高资金周转率，建立合理的资金结构，使资金发挥最大效用。企业只需留足保证日常需要的现金量即可，目前，很多中小企业对于存货管理不善，导致资金呆滞，无法满足经营所需。4.转变财务管理观念，提高财务管理水平目前，我国很多中小企业并没有意识到财务管理对于企业发展的重要性，财务管理观念普遍比较陈旧。资金管理制度不完善、存货控制环节薄弱、财务人员素质较低是大部分中小企业的通病。（二）要实现对企业资产的细化管理
现在中小企业对资产的控制仅限于现金、存货及应收帐款的控制，这对企业来讲是远远不够的，应该从企业的方方面面展开控制。一方面是对固定资产的细化管理。企业固定资料应由财务部门、采购部门、生产部门及库房等联合实施统一管理，对各业务部门的固定资产要建帐管理，做到定期清查、盘点和准确核算并及时进行固定资产的账务处理，确保资产不流失。
要重视和加强企业的信息化建设，提高企业会计电算化水平
要想加强企业信息化建设水平，首先就要改变我国大多数中小企业财务管理以财务核算为主要传统模式。而导致企业财务管理模式落后的主要主要原因之一就是管理者本身缺乏专业培训，要建立自己的微机网络和财务分析系统，将企业财务流程和业务流程融为一体，将各项业务信息进行分析比较，从而成为企业战略决策的依据，为企业的业务发展降低风险，用科学的分析工具对企业的财务工作进行科学管理。
（四）建设一支高素质的财务人员队伍
目前我国中小企业的财务工作主要以传统的记帐功能、核算功能和统计功能为主，财务人员缺乏通过数据进行财务深度分析的能力，而对现代企业来讲，财务分析能力是企业财务管理的一个重要方面。而提升企业财务分析能力的前提就是要有一支高素质的财务人员队伍。因此企业要加强对财务人员的定期培训和考核工作，推行持证上岗制度，使财务人员不断掌握新知识、新技能和新政策。规划财务人员的职业生涯，制定相应的晋升制度和薪酬体系，以稳定财务人员队伍。在对财务人员进行培训的时候，要注重其业务财务分析能力的提高，通过财务分析能力的强化，可以分析企业收入和各项费用支出的合理性，分析资金占用的合理性以及库存的合理性，从而为企业经营者的经营管理提供决策依据，使企业的管理水平不断提升，最终实现精细化管理。
（一）政府要致力于金融服务水平的提高中小企业的信用贷款很难通过商业银行的审批，而对中小企业来说银行是主要的融资渠道，其他形式的融资渠道比如农村信用社以及新兴的互联网金融要么融资成本过高，要么就是可融资的规模较小，满足不了众多中小企业的实际需求。因此，需要政府出面针对不同行业的中小企业制定不同的金融政策，在做好风险控制的基础上，最大程度的解决中小企业的筹集资金比较困难的问题。
（二）完善中小企业内部的财务管理体制当前我国各行各业都处于产能过剩，买方市场的局面，对于中小企业来说亦是如此。长期通过赊账的形式进行销售，造成了过多的应收账款，加大了企业出现坏账的风险，导致企业的资金链断裂的可能性加大。主要原因就在于企业内部的财务管理体制不健全，对企业的各种财务指标不明确，导致企业不能按照科学的方式运营，加大了企业的财务负担。并且企业内部对财务管理活动的监督机制也不健全，常常导致企业出现各种各样的经济损失与资源浪费的现象。
（三）通过提高财务人员的待遇来引进专业的人才在中小企业从事财务管理工作没有大型企业前景好待遇高的优势，如果中小企业不能够从财务人员的福利待遇方面着手改善，很难与大型企业竞争优秀的财务管理人员。中小企业在人才招聘方面必须至少要树立自己一个可以吸引人才的优势，提高福利待遇无疑是最有效的措施。综上所述，我国中小企业在财务管理方面存在诸多问题，包括财务管理制度不全、企业所有权与经营权过于集中统一、企业财务管理人员综合素质不高、财务管理意识薄弱，内部控制制度缺失，财务监控不力、融资困难，资金严重不足等，已经严重制约了企业的发展。
参 考 文 献
[1]张瑞杰，对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J]，科技与经济， 2006(19)；
[2]黄丽萍，我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J]，特区经济，2006(3).；
[3]徐冰，中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J]，商场现代化，2006(9)；
[4]史慕天.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中国商论，2015，13：9-10.
[5] 丁悦晨.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2016，09：17-19.
[6] 姜尚辰.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化，2016，03：166-167.
[7]张营军.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].黑龙江科学,2014(8)
[8]沈新莲.如何发挥财务管理在企业管理中的中心作用[J].中国商贸,2015（24）.
[9]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运(下半月),2012,03:46-48.
[10]白彦婷.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].企业改革
