一、中小企业财务管理中存在的问题和现状
（一）筹资困难，抵御风险的能力较弱
（二）内部财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范
（三）管理观念落后，管理模式僵化陈旧
（四）企业内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而有效的财务分析工具
（五）企业的投资不合理，投资风险高
提升中小企业财务管理能力的对策研究
(一)要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策
（二）中小企业要积极拓宽企业融资渠道，完善资本结构
（三）要制定相应的财务管理制度，强化企业的财务控制力
（四）要建立规范的财务管理流程及制度
（五）要实现对企业资产的细化管理
（六）要重视和加强企业的信息化建设，提高企业会计电算化水平
（七）要着力建设一支高素质的财务人员队伍
内 容 摘 要
本文从中小企业的抗风险能力，资金技术的保护能力等入手，研究分析中小企业财务管理现状和存在的问题，针对存在的问题，提出相应的对策建议，从而为中小企业树立全新的财务管理理念，建立完善的财务管理体系，促进中小企业快速发展。
中小企业财务管理问题及对策
【摘要】：
本文从中小企业的抗风险能力，资金技术的保护能力等入手，研究分析中小企业财务管理现状和存在的问题，针对存在的问题，提出相应的对策建议，从而为中小企业树立全新的财务管理理念，建立完善的财务管理体系，促进中小企业快速发展。
【关键词】：财务管理；问题；对策
【正文】：
中小企业在发展过程中财务管理方面往往存在一些问题，比如缺乏财务监督及制度的约束、缺乏资产的细化管理、缺乏对内部审计工作的重视和建设,及内部财务管制度不健全，难以应用科学而有效的财务分析工具，财务控制力薄弱等。这样就需要加强企业的规范性，树立全新的财务管理理念，及时解决企业财务管理中存在的问题，建立一个更好的财务管理体系。
一、中小企业财务管理中存在的问题和现状
我国中小企业由于发展时间不长，因此在企业财务管理方面现状不容乐观。据统计，在中国中小企业有1000多万家，为国家GDP贡献率达到50%，提供国家税收占比20%，解决70%以上的城镇就业机会。作为大型企业的伙伴和助手，也作为中国经济的重要推动力，其生存能力备受关注，特别是中小企业财务管理方面存在一些困难和问题，导致中小企业自身发展及综合实力的受到束缚，中小企业的成长壮大面临严峻挑战。
（一）筹资困难，抵御风险的能力较弱
中小企业的资金主要来自于投资者的投资，资金多是投资人自己及家庭的积累，或是向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而且这些中小企业的信息披露制度不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产也比较少，这就使得他们的借贷信誉大打折扣,同时，目前开展的小额贷款极度不规范，违反法律法规的行为是有发生。据资料显示，目前我国中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在:1.缺少专门为中小企业服务的银行组织体系；2.缺少对中小企业发展的担保机制；3.缺少支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道等，中小企业尤其是民营中小企业无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，发展主要靠自我积累。成长速度受到了很大限制。另外，虽然目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是我国的金融机构对中小企业贷款限制条件较多且优惠政策较少，为中小企业服务的中介机构也不健全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高，筹资不太容易。这些都使得中小企业资金短缺问题突出，抵御风险的能力弱，导致企业规模较小，难以扩大发展。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，公司财务管理的目标定位不明确，财务控制力差，监管力度也不够。导致企业追求短期利润，忽略了长远发展。
（二）内部财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范
目前我国中小企业财务控制比较薄弱，财务会计工作流程不规范、不严格。主要体现在对现金、应收帐款和存货的管理几个方面。1.从对现金的管理上看，主要存在问题是管理不严格，导致企业资金闲置或不足。一些管理者认为，企业的现金越多，对企业来说就是越安全的，结果造成企业现金闲置，未参加生产周转；或者对企业的现金使用计划不当，存在过量购置不动产或原材料等行为，导致企业资金被大量占用，无法应对企业在经营中急需资金的情况，会使企业陷入财务困境。2.从对应收帐款的管理上看，中小企业普遍存在应收账款周转缓慢的情况，使企业的资金难以回笼。主要原因是企业缺少赊销政策，缺少相应的催款政策，导致大量的应收账款不能兑现或形成呆账。3.从对存货的管理上看，企业普遍对存货控制薄弱，导致库存资金大大超过营业额，造成大量库存资金。同时还存在资产大量浪费或流失的现象。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
（三）管理观念落后，管理模式僵化陈旧
1.我国中小企业的普遍现象是企业的投资者也是管理者、经营者，典型的企业所有权与经营权的不分，这种又是运动员又是发令员的管理模式势必给企业的财务管理带来负面影响。长期发展的结果就是企业集权现象严重，领导者一言堂，而很多企业领导者没有专业学过企业的财务管理，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使企业的财务管理责、权、利不分，企业内部要么没有内审部门，要么有内审部门也很难独立运作，根本无法发挥作用，很多情况下甚至越权行事，造成企业财务管理混乱，缺乏必要的财务控制，会计信息失真等。2.部分企业管理者由于自身专业知识缺乏的原因，比如缺乏专业的财务知识或者企业缺乏现代企业管理制度、缺乏现代企业的管理模式等，导致企业管理者的管理能力和管理思想落后。致使企业缺乏现代财务管理观念，企业无法建立现代财务管理体系，无法将财务管理纳入企业管理的有效机制中，最终导致使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
（四）企业内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而有效的财务分析工具
我国大多数中小企业在财务管理上还都采取传统模式下的核算体系，其主要原因一方面是因此管理水平落后，管理者本身没有经过专业培训；另一方面，企业内部组织机构简单，管理建设跟不上企业发展的需求。这一系列因素，导致我国中小企业会计电算化程度较低，以手工核算模式为主，很多企业虽然引进了会计电算的的财务管理软件，但往往应用的不好，企业不能建立自己的微机网络。由于企业财务核算以手工核算为主，因此无法将各项业务事信息进行比较分析，不能为企业的决策做出正确的判断依据，使企业的业务发展存在一事实上隐患。另外，由于手工核算业务，无法应用科学的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用。
（五）企业的投资不合理，投资风险高
投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。目前我国中小企业贷款投资比重相对较大，因而追求短期目标，以期尽快收回投资、偿还债务。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，致使中小企业决策者在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确的投资方向，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”.
二、提升中小企业财务管理能力的对策研究
要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策
1.建立和完善面向中小企业的融资法律法规保障体系
应建立面对中小企业的商业银行，对提供这些服务的商业银行实行优惠利率政策，并加强市场监管，完善金融法规。近年来针对中小企业融资难的状况，政府相继出台了一系列的法规﹑政策，希望从制度上对中小企业提供保障，为中小企业的融资营造一个良好的外部环境。除之前的《中小企业促进法》、《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》等，在我国九届全国人大常委会第二十八次会议上又通过了《中小企业投资法》以及即将配套出台《中小企业标准》、《中小企业发展基金设立与管理方法》、《中小企业信用担保管理方法》等，提高了中小企业的经济地位，为营造公平竞争的市场环境提供了法律支持。
2.加强有关法规及政策的执行力度
首先，要出台有关的法规，下大力气完善资本市场结构，建立多层次的市场体系，推出针对中小企业直接融资的新市场，从客观上逐步理顺相关机制，适当降低新市场中小企业发行上市的门槛，简化程序，便捷服务，提高效率，并尽可能减少筹资成本；其次，政府要重塑社会信用体系，强化《合同法》《破产法》等法规的执行力度，硬化企业还贷机制，严格保护并落实中小企业转制过程中的金融服务，坚决抵制逃废银行债务行为，消除企业与银行之间的信用障碍，防范和化解金融风险。
3.借鉴市场经济发达国家的成功经验
充分利用政府的职能，建立类似美、日的中小企业局。中小企业局的建立对于优化中小企业外部环境，组织中小企业出口招商以实施“走出去”的战略意图，引导中小企业参加国内外大型的经贸洽谈会、实现银行与中小企业的有效对接，对中小企业贷款开展咨询和服务等具有关键性作用。
4.尽快建立中小企业信用体系
事实表明，企业的信用素质对企业的融资成本影响很大。由于目前我国中小企业没有建立相应的信用体系，出于规避风险的考虑，大多数金融机构将中小企业的信用水平都定得很低。这样势必影响一批本身融资信誉良好又有发展潜力的中小企业的融资，限制了他们的快速增长。为解决中小企业信誉与商誉问题，应该尽快建立中小企业信用信息系统。目前投入运营的“中国中小企业信息网”就是一个很好的例子，该网站负责发布我国“重合同守信用”中小企业名单、产品质量抽查不合格中小企业名单、关闭“五小”企业名单和中小企业信用担保机构名单，为企业和金融机构提供了一个良好的信息沟通交流平台。中小企业信用信息系统的建立也可成为解决中小企业融资担保的一个突破。
5.加强对中小企业的税收优惠和税收支持
税收优惠和扶持政策，是能为中小企业提供最直接的财政援助的方式。从中小企业的角度来看，税收的减少是资本的积累，对中小企业的成长有利，是中小企业的良好发展和继续生存所必需的。从政府的角度来看，税收优惠是对收入来源的一个重要保护措施。税收优惠政策的实施，可以降低中小企业的税率，减轻税负压力，帮助中小企业度过经济困难时期，提高中小企业的存活率和存活周期，从另外一个方式上增加了国家的税收收入。
6.加强对中小企业的财政补贴
政府补贴也是给中小企业提供直接援助的方式。政府可以在以下方面提供一定的财政补贴，首先是创业补贴，其目的是鼓励创新和创业，提高员工的技能和促进社会就业；其次是研发补贴，鼓励中小企业研究新技术，加快技术创新，提高中小企业的竞争力，同时新技术的研发可以向国家申请专利同样又会是一笔资金来源；还有就是政府可以提供出口补贴，这样就能极大的鼓励中小企业发展出口贸易。
（二）中小企业要积极拓宽企业融资渠道，完善资本结构
1.扩展思路，增加融资渠道
针对融资困难，中小企业应该从拓宽融资渠道的角度切入。通过政府政策性支持融资，建立以创业板为主导、覆盖风险投资市场、公司债券市场的多层次的中小企业直接融资体系。这不仅可以增加中小企业的发展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远发展大有好处。中小企业也要顺应市场发展规律，加大自身改革力度，充分提高自身素质，增加信息透明度，努力降低成本，提高经济效益，诚实守信，参加信用保险和信用担保，为提高融资能力创造一个良好的内部环境，使银行等金融机构愿意为中小企业发展壮大提供金融服务。
2.强化企业资金管理，完善资本结构
中小企业应努力提高资金的使用效率，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。主要表现在：（1）加强现金的收支管理，使用现金浮游量，加速收款，推迟应付账款的支付。（2）加强应收账款的管理。应制定恰当的信用政策，以确保资金的及时收回。（3）加强存货的科学管理。合理制定进货批量和进货时间，通过安全储备、合理订销等措施优化管理，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销、变质等问题，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理。
（三）要制定相应的财务管理制度，强化企业的财务控制力
要根据企业的财务制度及有关财政法律法规的要求制定相关的会计制度，建立会计帐簿，同时规范一系列的核算程序、标准、单据、报表管理、规范核销手续等。对于发生费用的原始凭证，必须有经办人及领导的签字，如果没有则不能给予报销；不能受理有问题或不符合财务制度的原始凭证。制定符合企业发展需求的财务流程。企业的账务流程是应当为业务流程服务的，但当前很多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，导致企业无法通过对财务控制进而实现其对业务活动进行控制的目的，这样的结果很可能导致企业对从研发到采购、生产、销售等一系列业务流程的失控。
（四）要建立规范的财务管理流程及制度
1.积极推进产权改革
明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。
2.经营者必须加强财务管理意识，建立规范的财务管理流程及制度
作为中小企业的经营管理者必须要提高财务管理意识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。另外，要加强财产控制。首先要建立健全财产物资管理的内部控制制度，坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，保证内审人员独立于被审计部门。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。只有这样才能更好地实施再监督作用，进一步完善内部监控制约机制。其次要健全财务分析制度，评价中小企业财务状况、衡量经营业绩，挖掘潜力、改进工作、实现理财目标，合理实施投资决策。只有建立完善的财务监督制度才能减轻信息不对称性、经营者的利益驱动、外部制约机制的不健全等对中小企业产生的冲击。
（五）要实现对企业资产的细化管理
现在中小企业对资产的控制仅限于现金、存货及应收帐款的控制，这对企业来讲是远远不够的，应该从企业的方方面面展开控制。1.对固定资产的细化管理。企业固定资料应由财务部门、采购部门、生产部门及库房等联合实施统一管理，对各业务部门的固定资产要建帐管理，做到定期清查、盘点和准确核算并及时进行固定资产的账务处理，确保国有资产不流失。2.对企业现金的管理，要在确保企业现金流的同时，保证企业资金不闲置。企业的现金越多并不代表企业就是越安全的，而现金过多的结果就是企业现金闲置，产生资金的浪费，因此要制定企业的现金计划。既要避免企业资金被大量固定资产占用，也要避免大量资金的闲置浪费现象，从而保证企业的正常运营。3.对应收帐款的管理，首要就是制定催款的激励机制和制度，改善中小企业普遍存在应收账款周转缓慢的情况，保证企业资金迅速回笼，避免企业呆死帐的形成。4.对存货的管理，企业要制定相应的库存管理制度，加大对库存的管理力度，在保证生产正常进行的同时尽量减少库存，既可以避免造成大量库存资金，同时能减少资产大量浪费或流失的现象。
（六）要重视和加强企业的信息化建设，提高企业会计电算化水平
要想加强企业信息化建设水平，首先就要改变我国大多数中小企业财务管理以财务核算为主要传统模式。而导致企业财务管理模式落后的主要主要原因之一就是管理者本身缺乏专业培训，导致企业管理水平停留在计划经济时代。因此企业在不仅要形式上注重信息化建设，更要将会计电算化工作落到实处。企业财务部门在购置电脑、财务软件等硬件设施的同时，更要注重财务人员自身水平的提高，使企业对财务软件的应用不能仅仅停留在财务核算的水平之上，要建立自己的微机网络和财务分析系统，将企业财务流程和业务流程融为一体，将各项业务信息进行分析比较，从而成为企业战略决策的依据，为企业的业务发展降低风险，用科学的分析工具对企业的财务工作进行科学管理。
（七）要着力建设一支高素质的财务人员队伍
目前我国中小企业的财务工作主要以传统的记帐功能、核算功能和统计功能为主，财务人员缺乏通过数据进行财务深度分析的能力，而对现代企业来讲，财务分析能力是企业财务管理的一个重要方面。而提升企业财务分析能力的前提就是要有一支高素质的财务人员队伍。因此企业要加强对财务人员的定期培训和考核工作，推行持证上岗制度，使财务人员不断掌握新知识、新技能和新政策。规划财务人员的职业生涯，制定相应的晋升制度和薪酬体系，以稳定财务人员队伍。在对财务人员进行培训的时候，要注重其业务财务分析能力的提高，通过财务分析能力的强化，可以分析企业收入和各项费用支出的合理性，分析资金占用的合理性以及库存的合理性，从而为企业经营者的经营管理提供决策依据，使企业的管理水平不断提升，最终实现精细化管理。
参 考 文 献
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