2、在管理与发展的关系方面，随着全行业务经营从过去粗放低效缓慢运行向快速健康良性发展转变的同时，对管理的研究落后于对发展的研究，影响了可持续发展战略的实施。管理是一门科学，属于生产关系范畴，必须随着生产力的发展而发展。当前在各项业务快速发展的新形势下，一些基层行处的管理人员往往是被动管理的，在“出现问题——解决问题——再出现问题——再解决问题”过程中低层次循环，管理人员思维跟不上违规作案人员的思维，主动性不够，导致违规违章问题屡查屡犯。应该说违规作案人员对管理研究是较深的，犯罪分子作案必须经过一个缜密的可行性研究过程，寻找管理漏洞，要作案成功必须突破三道防线，即道德防线、制度防线、管理防线。从银行内部看则形成道德风险、制度风险、管理风险；相对而言，防范案件主要依赖于良好的职业道德、完善的制度和严格的管理，缺一不可。同时，从基层行处选人用人来看，偏重于选用经营攻关能力强的人，而忽视日常管理，经营指标硬性考核与管理指标软性考核不平衡，导致个别基层行领导产生急功近利思想，对个别有业绩的“精英”疏于管理，过分看重其创造的价值，只侧重眼前利益，忽视了可持续发展的要求。通报中浙江绍兴上虞支行营业部副主任兼公存营销部经理贪污案就是最典型的例子。该副主任曾因挪用公款被法院判处一年有期徒刑，缓刑一年零六个月，支行给其开除党籍和留用察看一年零六个月的处分。但该行领导却认为此人工作能力强，揽存有套路，是个“能人”，在其被判缓刑和受到行政处分后，仍将其放在重要的业务岗位，后又提拔为中层干部。该支行营业部主任发现案件线索多次报告，但支行有关领导仍未引起足够重视，未采取任何控制措施，致使其在案件暴露四天后，仍从容提现潜逃。基层行领导用人失察，未能正确认识和处理业务开拓与风险管理的关系，内控管理意识相当淡薄，结果导致案件发生。
3、在授权控制方面，由过去对基层行收权集中经营到部分业务“放权严控”转变的同时，管辖行放权不能做到严控，基层行用权不够负责，有的行管理上又进入了“一管就死，一放就乱”的怪圈。近年来，为进一步增强基层行的市场竞争能力，抢抓发展机遇，总行省行根据区域经济特点，采取人格化授权方式，适当下放了一些经营权限，如个人消费贷款、个人住房贷款、小型企业贷款审批权等，同时实行“放权严控”。然而，在实际工作中，一方面，随着我行客户从传统的国有、集体企业为主到小型企业、个人客户的大量增加，中小企业财务制度不健全，个人客户信用体系尚未建立，信息不对称对客户信用风险控制提出了新的要求，而部分基层行没能及时跟进，存在不适应性；另一方面，少数基层行片面攀指标、求发展、要业绩，急功近利，出现把关不严现象，对企业和个人客户基本信息了解不深入，风险和责任意识不强，没有真正贴近市场、贴近客户，贷后管理也不到位。甚至少数基层支行将个人贷款、小型企业贷款作为“放权严控”的“防空洞”，规避上级行贷款审查和授权授信管理。通报中四川省分行营业部沙河支行信贷员贪污案即是其中之一。信贷员使用个人住房贷款客户的贷款资料编造虚假的按揭贷款申请表，骗取审批后发放个人住房贷款，又违规将贷款款项转到私自开设的六户个人储蓄帐户，分次提现成功，涉案金额154.5万元。此前，如果该行信贷、会计部门能对内控风险提示给予足够重视，业务处理过程中真正实行授权控制，而不是一味地信任信贷员，结局将完全不同。
4、在客户服务方面，逐步从过去以专业部门为主的专业化服务向以客户经理为主的综合化服务转变，在更大程度满足客户需求的同时，日益暴露出内控的漏洞。一是缺乏有效制约。现代内部控制特别强调过程控制和相互制约，客户经理的灵活性、流动性、独立性与内控要求相矛盾。客户经理工作的流动性以及客户经理和客户的单线联系，缺少制约和透明度，存在较大隐患。二是职责不清。现有客户经理身份具有双重性：一方面客户经理作为银行业务代表，向客户推销金融产品，提供金融产品；另一方面又部分充当客户财务人员，替企业办理开户手续；取送票据和结算凭证；送回单、对帐单；甚至存取现金。三是考核激励机制不完善。客户经理重指标任务完成、轻内控管理要求，其短期行为与银行长远利益产生冲突。另外，在过分强调客户经理与客户关系的同时，没能向企业有效宣传客户经理工作职责及企业自身应承担的责任，使企业过分信任客户经理。前例所举浙江绍兴上虞支行公存营销部经理，在为上虞专用公路开发建设有限公司服务过程中，利用企业对其信任并将盖好印章的支票、借据、合同、担保书等资料交其代办业务之机，将该公司900万元存款分六次转至两个私营公司后提现挥霍，为隐瞒犯罪事实，又采取用企业的资料瞒着企业贷款700万元，伪造企业还贷凭证200万元共计900万元的办法，平衡银企帐目。在总省行三令五申客户经理“八不准”“四严禁”的要求下，个别基层行依然我行我素，致使犯罪分子有机可乘。
5、在制度建设方面，过去沿袭下来的内控制度设计思想与现代商业银行经营理念不相符，制度建设没能及时转变，影响了内控效果。一是过去大量制度是以内部风险防范为核心进行设计，未能很好考虑同业竞争及成本与效益的关系，内控流程复杂，控制环节多、成本高、效率低，在激烈的市场竞争中显得滞后。基层员工产生抱怨情绪，甚至有些基层领导明哲保身，缺少应有的开拓精神，这也是造成业务人员对严格管理产生逆反心理的深层次原因之一。二是综合业务系统整合版上马后，前台由单一柜员向综合柜员转变，内控制度建设未能及时实现以业务为中心转向以柜员为中心，影响了控制效果。CB2000整合版投产后，综合柜员业务处理已涵盖会计、出纳、储蓄、信用卡、外汇业务和代理业务等等，原有的监督制约机制已经不能适应新兴业务发展的需要。相对而言，综合柜员制操作规程和业务检查等制度建设没有跟上业务发展步伐，基层行处对综合柜员制的很多内部控制照搬照抄原会计、储蓄业务的有关规定，当遇到各种业务相互交叉时，因缺乏相关制度，内部控制容易出现新的问题。
6、在系统建设方面，前台程序快速升级与内控软件开发相对滞后并存，内部控制功能尚不完善。科技进步为我行提供了更高水平的业务和管理平台，综合业务系统、国际结算系统、网上银行、电话银行、自助银行得到较快发展，但系统内控功能上还存在不足之处：一是综合业务系统控制存在不足，如客户信息调整不需授权；通存通兑、异地汇款出现跳帐、单边帐现象；个人住房贷款还款方式、期限变更后，计划表出现异常等。二是网上银行系统未纳入事后监督，也缺少流程跟踪监控，一旦发生银企纠纷难以查找原因、明确责任，给银行资金安全留下隐患；而且当前高智能犯罪分子作案具有手段隐蔽、时间短、金额大、影响坏等特点，一旦出现问题，将给我行造成巨大损失。三是批量代理业务风险控制存在薄弱之处，如数据上传大机只需一名人员独立完成，缺少监督。四是网络安全控制有待加强，在信息化高速发展的今天，INTERNET成为一个理想的信息资源库。但由于硬件设备的限制，基层行很难做到上INTERNET机器与内网物理隔离的要求，与NOTES连接的机器拨号上INTERNET的现象仍然存在，直接影响经营安全。通报中上海分行国际业务部联行会计员贪污案，正是由于不能通过计算机系统全过程控制，使外汇资金清算业务一直采取联行清算和手工对帐的方式进行，系统风险控制技术水平低，监管手段落后，总行和上海分行的业务部门没能及时发现1996年错划的一笔外汇资金，使犯罪分子挪用外汇清算资金得逞。 论强化商业银行内控制度建设-----试论工商银行基层行处的内部控制(三)相关范文
