中小企业的企业财务控制制度

摘要

中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速，但我们看到许多中小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此，中小企业要想健康持续发展，必须重视内部控制制度的建设和执行。

本文通过分析我国中小企业内部控制的现状和存在的问题，提出加强中小企业内部控制的设计原则和对策建议。目前中小企业内部控制的现状主要有：对内部控制的重要性认识不足；内部控制制度缺失或不完善；风险意识差；缺乏有效的监督机制；缺乏管理人才。建立和完善中小企业内部控制的对策有：提高企业全体员工对内部控制的认识，造就良好的内部环境；在中小企业内部建立起行之有效的内部控制制度；强化风险意识，增强企业竞争力；加强对内部控制过程的监督；加强人员的配合。

关键词:中小企业;内部控制;风险      

目    录

一、中小企业内部控制存在的问题……………………………………………3

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性………………………………3

（二）所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性

3

（三）从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有性………………………………………………………………………………………3

1.会计信息失真现象普遍存在……………………………………………3

2.资产安全完整系数低……………………………………………………4

3.经营活动缺乏有效性和合法、合规性…………………………………4

二、 加强中小企业内部控制建设……………………………………………5

（一）提高企业全体员工对内部控制的认识……………………………………5

1.提高中小型企业领导的管理素质………………………………………5

2.大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平…………………5

3.加强全体员工道德修养和内部控制制度………………………………5

（二）在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度………………………5

1.结合实际，注意构建内控制度的成本收益……………………………5 

2.着重解决企业内不相容职务分离的问题………………………………5

3.强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制

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4.利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系……6

（三）从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度………………………………………………………………………………7

1.“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径……………………7

2.建立健全的资产安全完整维护体系………………………………………7

3.加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制…………………………7

三、总结………………………………………………………………………………8

参考文献 9

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