中小企业内部控制制度的研究 (2)

摘要

随着国内外市场的进一步开放与完善，我国中小企业迅速发展，已经成为经济增长的重要因素。然而近几年，由于劳动力、资金成本、原材料、土地成本不断攀升，我国中小企业已经逐步告别低成本时代，内部控制优化企业管理、提高经济效益的作用日益突出。然后由于大部分中小企业规模小、资金薄弱、技术缺乏等特点，导致企业领导阶层缺乏内控控制观念，内部控制制度成为一纸空谈，成为了中小企业管理工作的盲点，成为严重制约中小企业发展的瓶颈。

中小企业受到资金、规模等限制因素，没必要也不可能像大企业一样构建完善的内部控制，但是这不代表不需要构建实施内部控制。

为此，在本文中，通过对中小企业在建设内部控制体系中所面临的主要问题，进行深入的研究和探讨，提出相应的解决对策。

关键词：中小企业内部控制管理模式解决对策

目录

摘要……………………………………………………………………………3

一、我国中小企业内部控制概述……………………………………5

（一）中小企业的界定……………………………………

（二）中小企业的特征…………………………………6

1.行业分布广，所有制结构多样化……………………………………6

2.所有权与经营权基本重合，组织结构简单……………………………6

3.用人少，组织管理不完善……………………………………7

4.企业寿命较短，更替变动率高……………………………………7

5.企业人员综合素质不高……………………………………7

（三）内部控制的含义及其影响……………………………………7

（四）内部控制的主要要素……………………………………8

二、中小企业内部控制存在的主要问题…………………………………8

(一)内部控制环境较为复杂恶劣…………………………………

（二）风险评估系统建立滞后…………………………………9

（三）内部控制系统不健全，控制活动执行不到位…………………………10

（四）信息沟通渠道未建立，缺乏有效沟通…………………………………10

（五）缺乏对控制的监督…………………………………11

三、中小企业内部控制所存在问题的成因分析……………………………

（一）家族式管理模式的影响…………………………………

1.中小企业组织结构不合理…………………………………

2.人力资源管理体系不健全，内控制度行为主体素质较低………13

3.内部牵制和监督制度不健全…………………………………14

（二）管理者风险意识差，对内控认识具有片面性………………………14

（三）企业会计管理系统不完善…………………………………15

（四）忽视内部审计职能，内部监督作用弱化……………………………16

（五）成本效益原则的约束…………………………………16

（六）企业文化建设落后…………………………………17

四、强化中小企业内部控制的对策…………………………………

（一）营造良好的内部控制环境…………………………………19

（二）加强风险管理…………………………………20

1.进行全面的风险评估是提高内部控制效率的关键………………………20

2.增强风险意识，提高抗风险能力…………………………………21

（三）建立良好的控制活动，保证控制顺畅施行…………………………21

1.完善会计管理系统，实现职务分离…………………………………21

2.严格授权批准控制…………………………………………………22

3.严格资产控制，建立健全的资产安全维护体系………………………22

（四）加强信息流动与沟通………………………………………23

1.加强与员工的沟通………………………………………………………23

2.开拓与外界的信息沟通管道………………………………………23

3.加强会计系统与其他方面的信息沟通建设………………………23

（五）强化中小企业的监督制度………………………………………24

1.加强外部监督………………………………………………………19

2.加强内部审计………………………………………………………19

参考文献……………………………………………………………………18

致谢…………………………………………………………………………19