浅谈中小企业内部控制中存在的问题及对策

摘要

随着市场经济的不断发展，以及经济全球化的进步。企业开始面临各种复杂多变的经营环境与消费者需求。中小企业由于其规模小、组织结构简单的特征，其内部控制存在着诸多问题，严重制约了企业的发展。

企业内部控制与可持续经营具有紧密而重要的内在关系。然而在我国中小企业发展道路上却不乏因内部控制缺失所导致落败的企业。

这些年来，企业突然出现巨额亏损，财务发生危机甚至重大舞弊违法等严重影响企业持续经营的恶性事件的状况屡见不鲜。从“三鹿奶粉事件”等事件就可以看出当企业内部控制出现问题时，企业管理者对其认识不足，缺乏风险意识，难以从根本上找到问题的关键，从而解决问题。随着这类事件的频频发生，企业的内部控制问题也越来越受到人们的重视。因此，了解企业内部控制的问题，探寻发生问题的原因从而解决和预防企业现在或将来发生的企业内部控制问题就变得极为重要。

关键词　中小企业 ；内部控制 ；存在问题；控制环境；

目录

摘要 I

引言 1

一、 中小企业内部控制的基本理论 2

（一）中小企业内部控制的基本概念 2

1. 内部控制的定义 2

2. 企业内部控制目标 2

3．企业内部控制体系 2

（二）中小企业的基本概念 3

（三）研究中小企业内部控制的必要性 3

二、中小企业的特点及现状 4

（一）中小企业的特点 4

1. 机制简单，工作灵活 4

2. 所有权和经营权重叠，集权控制 4

3. 综合竞争力弱，承受风险能力低 4

4. 会计人员工作不规范，素质低 5

5．中小企业人才流失快，优秀职工难留住 5

（二）中小企业内部控制的现状 5

1.内部控制环境 5

2.风险评估 5

3.内部监督 6

4．信息与沟通 6

5.控制活动 6

三、中小企业内部控制存在的的问题及其成因 8

（一）缺乏优良的内部控制环境 8

1. 管理层不重视内部控制 8

2. 企业人员岗位不明，内部管理职责混乱 8

（二）应对风险能力低下，缺乏风险管理意识 8

（三）信息处理能力弱，内部信息沟通不畅 9

（四）缺少合理的监督机制，内部审计职能受限 9

（五）内控目标难统一，控制活动难执行 10

四、针对中小企业内部控制问题的对策建议 11

（一）改善内部控制制度，完善公司治理结构 11

（二）完善企业内部监督机制，发挥内部审计的重要作用 11

（三）增强企业内部沟通，建立信息披露制度 12

（四）建立完善企业财务风险管理机制 12

（五）加强企业文化的建设 12

五、对于乐清三旗企业失败的个案分析 13

（一）案例背景 13

（二）主要问题分析 14

1．企业恰当的内部控制环境。 14

2. 企业的风险预警能力较差，对未知风险评估不足。 14

3. 企业上下沟通少，内部控制意识弱。 14

（三）应对措施的建议 14

1.加强董事会的职责，将企业经营权和决策权分开。 15

2.建立风险评估体系。 15

3.提高企业人员的内部控制意识，完善企业内部控制环境。 15

结  论 16

参考文献 17

致谢 19